季度末要計提企業(yè)所得稅嗎是會計工作中的常見問題，企業(yè)所得稅包括查賬征收及核定征收兩種征收方式。季度末計提所得稅時一般借記所得稅費用科目，貸記應交稅費——應交所得稅科目。本文就針對季度末計要計提企業(yè)所得稅嗎做一個相關介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　季度末是否需要計提企業(yè)所得稅?

　　答：如果每個季度有繳納的企業(yè)所得稅，則要做計提、結轉、繳納分錄。如果不計提，利潤表中也體現(xiàn)不了凈利潤的真實數(shù)據(jù);另外，并且“應交稅金——所得稅”科目一直有借方余額掛賬。

　　分錄如下所示：

　　計提企業(yè)所得稅：

　　借：所得稅費用xx

　　貸：應交稅金——應交所得稅xx

　　季末結轉所得稅費用：

　　借：本年利潤——企業(yè)所得稅xx

　　貸：所得稅費用xx

　　交納時

　　借：應交稅金——應交所得稅xx

　　貸：銀行存款xx

　　年底12月會計如何計提企業(yè)所得稅?

　　首先，要看看單位所得稅的征收方式是什么，然后按照單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅。

　　1.所得稅征收方式包括查賬征收及核定征收。

　　(1)若是你單位征收方式為核定征收，則按照收入計算繳納所得稅。計算公式如下：

　　應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率

　　(2)若是你單位征收方式為查賬征收，則按照利潤計算繳納所得稅。計算公式如下：

　　應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

　　2.所得稅稅率是多少

　　一般企業(yè)所得稅稅率為25%。如果是符合條件的小型微利企業(yè)，則減按20%稅率征收企業(yè)所得稅;如果是國家需重點扶持的高新技術企業(yè)，則減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　3.提取分錄

　　提取時：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金——所得稅

　　結轉時：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　(3)上交時：

　　借：應交稅金——所得稅

　　貸：銀行存款等

　　季度預繳所得稅是否可以彌補以前年度的虧損?

　　答：按照相關稅收規(guī)定可得，一般情況下季度預繳所得稅可以彌補前年度的虧損，但是因為多數(shù)企業(yè)在第一季度申報時沒有完成上年度所得稅的匯算清繳申報，因此有些地區(qū)的稅務系統(tǒng)申報表會對彌補以前年度的虧損有所限制。

來源于會計網(wǎng)，責編：慕溪