企業(yè)所得稅納稅申報表，一圖就能讀懂！

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統(tǒng)一編號規(guī)則

企業(yè)所得稅納稅申報表表單編號由字母和數(shù)字共同組成，共7位。其中，首位為字母，后6位為數(shù)字。

第1位為字母，表示申報表類型，其中，A代表查帳征收方式；B代表核定征收方式；

第2位為數(shù)字，表示一級表。其中0代表基礎(chǔ)信息表，1代表年度納稅申報表，2代表季度納稅申報表；

第3、4位為數(shù)字，表示二級表，按照01，02，03，……的順序排列；

第5、6、7位為數(shù)字，表示三級表，按照010，011，012，……的順序排列。

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季度預(yù)繳申報表及核定征收申報表

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1. 國家稅務(wù)總局公告2019年第23號修訂，自2019年7月1日起施行。

（1）目前最新表單：《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（A201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A201030）；《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》（B100000）。

（2）目前最新填報說明：

《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）的填報說明、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）的填報說明。

2. 國家稅務(wù)總局公告2019年第3號修訂，適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報。

目前最新：《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）的表單樣式

3.國家稅務(wù)總局公告2018年第26號發(fā)布，自2018年7月1日起施行。

目前最新：A201020 《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表》表單樣式；A202000 《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》。

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企業(yè)所得稅年度納稅申報表

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（一）架構(gòu)說明

1. 從填報內(nèi)容看，全套申報表由反映納稅人整體情況（2張）以及反映會計核算（6張）、納稅調(diào)整（13張）、彌補虧損（1張）、稅收優(yōu)惠（9張）、境外稅收（4張）、匯總納稅（2張）等明細情況的“1+6”表單體系組成。

2. 從表單結(jié)構(gòu)看，全套申報表分為基礎(chǔ)信息表（1張）、主表（1張）、一級明細表（6張）、二級明細表（25張）和三級明細表（4張），表單數(shù)據(jù)逐級匯總，環(huán)環(huán)相扣。

3. 從使用頻率看，絕大部分納稅人實際填報表單的數(shù)量在8張~10張左右。《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》《一般企業(yè)收入明細表》《一般企業(yè)成本支出明細表》《期間費用明細表》《納稅調(diào)整項目明細表》《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》《減免所得稅優(yōu)惠明細表》等，為常用表單。除此之外，納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)行業(yè)類型、業(yè)務(wù)發(fā)生情況正確選擇適合本企業(yè)的表單。

（二）文件依據(jù)

1. 2019年3號公告修訂填報說明，適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。

目前最新：《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）“109小型微利企業(yè)”的填報說明、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）填報說明。

2. 國家稅務(wù)總局公告2018年第57號，適用于2018年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。

目前最新：

（1）表單樣式及填報說明

• 《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》封面
• 《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）
• 《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）
• 《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》（A105050）
• 《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（A105080）
• 《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105090）
• 《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》（A106000）
• 《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）
• 《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）
• 《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）
• 《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）
• 《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）
• 《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107042）
• 《境外分支機構(gòu)彌補虧損明細表》（A108020）

（2）僅填報說明

• 《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）
• 《投資收益納稅調(diào)整明細表》（A105030）
• 《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）

3. 國家稅務(wù)總局公告2018年第58號簡化小型微利企業(yè)年度納稅申報，適用于小型微利企業(yè)2018年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。

（1）免于填報《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）、《期間費用明細表》（A104000）。上述表單相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）中直接填寫。

（2）《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）中的“主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項目。

4. 國家稅務(wù)總局公告2017年第54號發(fā)布，適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。

目前最新：

• A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）

• A101010一般企業(yè)收入明細表及填報說明
• A101020金融企業(yè)收入明細表及填報說明
• A102010一般企業(yè)成本支出明細表及填報說明
• A102020金融企業(yè)支出明細表及填報說明
• A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表及填報說明
• A104000期間費用明細表及填報說明
• A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表及填報說明
• A105020未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細表及填報說明
• A105030《投資收益納稅調(diào)整明細表》填報說明
• A105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表及填報說明
• A105060廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表及填報說明
• A105070捐贈支出及納稅調(diào)整明細表及填報說明
• A105100企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表及填報說明
• A105110政策性搬遷納稅調(diào)整明細表及填報說明
• A105120特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細表及填報說明
• A107011符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表及填報說明
• A107030抵扣應(yīng)納稅所得額明細表及填報說明
• A107050稅額抵免優(yōu)惠明細表及填報說明
• A108000境外所得稅收抵免明細表
• A108010境外所得納稅調(diào)整后所得明細表及填報說明
• A108030跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細表及填報說明
• A109000跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細表及填報說明
• A109010企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表及填報說明

（三）必須報送的申報表

1. 實行查賬征收的納稅人，年度企業(yè)所得稅匯算清繳必須報送的申報表有兩張：

《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）和A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）；

2. 但是，為全面搜集涉稅信息，收集數(shù)據(jù)用于比對，有5張納稅調(diào)整項目表，只要有相應(yīng)發(fā)生額，就必須勾選報送的申報表（發(fā)生即填報），無論其是否存在納稅調(diào)整事項：

• 《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》（A105050）
• A105070捐贈支出及納稅調(diào)整明細表及填報說明
• 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（A105080）
• 《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105090）
• A105120特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細表及填報說明

《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）

3. 凡具有高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人，即使在虧損年度不享受稅收優(yōu)惠，也必須填報《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）。

（四）優(yōu)惠享受時間

詳見總局公告2018年第23號（企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法）附件

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