1、帶施工合同到施工單位轄區(qū)開外經(jīng)證;

2、帶外經(jīng)證、開發(fā)票說明(說明工程概況、開工時(shí)間、竣工時(shí)間、第三方審計(jì)報(bào)告時(shí)間、合同約定的開發(fā)票時(shí)間)、稅務(wù)登記證復(fù)印件，經(jīng)辦人身份證復(fù)印件、授權(quán)委托書，到工程所在地國稅局填表備案;

3、有工程所在地國稅局預(yù)征稅(3%)，到指定銀行存款

4、拿銀行存款回單到國稅局換預(yù)繳稅憑證，

5、帶以上所有手續(xù)到工程所在地地稅局繳納印花稅等地稅

6、帶齊上述資料到工程所在地國稅銷外經(jīng)證

7、最后到施工單位轄區(qū)打印發(fā)票。

營改增后開票需要注意的細(xì)節(jié)

注意1：新增試點(diǎn)納稅人開票時(shí)要注意這些細(xì)節(jié)!

原營業(yè)稅納稅人對增值稅政策和新開票系統(tǒng)不太熟悉，開票應(yīng)該注意哪些問題?打印發(fā)票字跡要清楚，不得壓線錯(cuò)格，確保打印格式精準(zhǔn)，不得將二維碼或密碼區(qū)與表樣原有內(nèi)容重疊，否則將影響發(fā)票的使用，產(chǎn)生無效票;在開票前應(yīng)將紙質(zhì)發(fā)票的號碼與開票系統(tǒng)中的號碼進(jìn)行核對，在開票后若發(fā)現(xiàn)信息錯(cuò)誤，應(yīng)將發(fā)票所有聯(lián)次全部作廢，重新開具;及時(shí)掌握增值稅相關(guān)政策，特別是了解常見稅目稅率，避免因商品編碼、商品種類選擇錯(cuò)誤，而出現(xiàn)發(fā)票稅率錯(cuò)誤、品目錯(cuò)誤等情況。

注意2：企業(yè)日常費(fèi)用有些能抵扣有些不能抵扣!

全面推開營改增后，企業(yè)日常發(fā)生的費(fèi)用，哪些可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，哪些情形不能抵扣呢?辦公用品/電子耗材、車輛租賃、水費(fèi)/電費(fèi)、房屋租賃、物業(yè)管理、會(huì)議費(fèi)/培訓(xùn)費(fèi)，這些項(xiàng)目取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣。集體福利費(fèi)、個(gè)人消費(fèi)/餐費(fèi)、免稅項(xiàng)目支出、增值稅普通發(fā)票，以上情形不能抵扣。

注意3：商務(wù)出差取得的公共交通票據(jù)不能抵扣!

根據(jù)財(cái)稅文件規(guī)定，購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，因此乘坐公共交通工具取得的票據(jù)其進(jìn)項(xiàng)稅額是無法抵扣的。但如果是駕駛公司自有車輛出差，就不屬于購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，行駛過程中花費(fèi)的汽油費(fèi)、停車費(fèi)、通行費(fèi)等，如果能取得增值稅專票，其進(jìn)項(xiàng)都可以抵扣。如果是租車出行開具增值稅專用發(fā)票，汽車租賃費(fèi)用中17%的稅款也可以抵扣。

營改增后，住宿服務(wù)適用6%稅率，如果購入的住宿服務(wù)用于員工因公出差，且能取得增值稅專用發(fā)票，適用一般計(jì)稅方法的公司是可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的。

注意4：餐費(fèi)娛樂費(fèi)即使取得專票也不能抵扣!

招待客戶的餐費(fèi)和住宿費(fèi)可以抵扣嗎?根據(jù)財(cái)稅文件規(guī)定，購進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。因此，用餐、娛樂費(fèi)用即使取得增值稅專用發(fā)票也不能抵扣。

注意5：營改增后安置殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠更給力!

符合規(guī)定安置殘疾人就業(yè)的納稅人，營改增后能享受到更多政策優(yōu)惠嗎?以前，符合優(yōu)惠政策條件的納稅人，享受優(yōu)惠的金額與安置殘疾人人數(shù)掛鉤，每安置一名殘疾人就業(yè)，每月可享受不到3000元的增值稅退還。自今年5月1日起，這一優(yōu)惠的上限大幅提高，每安置一名殘疾人員每月最多可享受當(dāng)?shù)厥?含直轄市)人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)4倍金額的退還。

注意6：未達(dá)增值稅起征點(diǎn)的個(gè)人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)!

提供應(yīng)稅服務(wù)未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的個(gè)人，是否繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)?不需要了。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的繳納義務(wù)人，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。