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增值稅稅率匯總

更新時間: 2024.11.23 14:23 閱讀:

(一)稅率概述

13%標(biāo)準(zhǔn)稅率

除9%、零稅率外的貨物,勞務(wù),有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

9%

貨物:生活必需品、初級農(nóng)產(chǎn)品等

營改增:提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)(含納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用),銷售不動產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

6%

其他情形

零稅率

除另有規(guī)定外,出口貨物;境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為

(二)具體項(xiàng)目稅率

 1.與貨物運(yùn)輸有關(guān)的服務(wù)

出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用

陸路運(yùn)輸服務(wù)9%

程租、期租、濕租(交通運(yùn)輸工具+人員)

交通運(yùn)輸服務(wù)9%

干租、光租(交通運(yùn)輸工具,不配備操作人員)

有形動產(chǎn)租賃服務(wù)13%

航天運(yùn)輸服務(wù)

屬于航空運(yùn)輸服務(wù),但按國際運(yùn)輸適用零稅率

運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)

交通運(yùn)輸服務(wù)9%

發(fā)包方:以向承包方收取的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額

承包方:以其向托運(yùn)人收取的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額

運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)

交通運(yùn)輸服務(wù)9%

互換雙方:以各自換出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額

無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)

交通運(yùn)輸服務(wù)9%

貨運(yùn)代理服務(wù)

經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)6%

裝卸搬運(yùn)服務(wù)

物流輔助服務(wù)6%

納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入

交通運(yùn)輸服務(wù)9%

納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入

其他現(xiàn)代服務(wù)6%

2.與財(cái)產(chǎn)租賃有關(guān)的服務(wù)

情形

稅率適用

征收率

有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

13%

3%

不動產(chǎn)租賃服務(wù)

9%

5%

融資性售后回租

金融服務(wù)(貸款服務(wù))6%

倉儲服務(wù)

物流輔助服務(wù)6%

3%

3.建筑服務(wù)

(1)包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù);

(2)物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù),按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅;

(3)平整土地按照建筑服務(wù)繳納增值稅;

(4)容易混淆的

情形

適用稅目

苗木

園林綠化

建筑服務(wù)9%

苗木銷售

銷售貨物9%,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷苗木免稅

疏浚

航道疏浚

物流輔助服務(wù)中的港口碼頭服務(wù)6%

其他疏浚

建筑服務(wù)9%

出租建筑設(shè)備

配備操作人員

建筑服務(wù)9%

不配備操作人員

有形動產(chǎn)租賃13%

工程勘察勘探服務(wù)

現(xiàn)代服務(wù)6%

4.金融服務(wù)——貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓

情形

稅務(wù)處理

金融商品

持有期間(含到期)取得的保本收益

納增值稅6%

持有期間(含到期)取得的非保本收益

不納

轉(zhuǎn)讓金融商品

差額/1.06×6%

資管產(chǎn)品管理人

資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)

簡易計(jì)稅(2018.1.1)

其他情形,包括管理服務(wù)等

按相應(yīng)規(guī)定納稅

租賃

經(jīng)營租賃、融資租賃

租賃服務(wù):13%、9%

融資性售后回租

金融服務(wù)6%

以貨幣資金投資收取固定利潤或保底利潤

金融服務(wù)6%

 5.郵政服務(wù)、電信服務(wù)

類型

解釋

稅率

郵政服務(wù)

中國郵政集團(tuán)公司及其所屬郵政企業(yè)提供郵件寄遞、郵政匯兌和機(jī)要通信等郵政基本服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。包括郵冊等郵品銷售、郵政代理等業(yè)務(wù)活動。

9%

其他企業(yè)銷售郵品

13%

  電信服務(wù)——基礎(chǔ)電信服務(wù)和增值電信服務(wù)

基礎(chǔ)電信服務(wù)(9%)

利用固網(wǎng)、移動網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng),提供語音通話服務(wù)的業(yè)務(wù)活動,以及出租或出售帶寬、波長等網(wǎng)絡(luò)元素的業(yè)務(wù)活動。

增值電信服務(wù)(6%)

利用固網(wǎng)、移動網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)、有線電視網(wǎng)絡(luò),提供短信和彩信服務(wù)、電子數(shù)據(jù)和信息的傳輸及應(yīng)用服務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)等業(yè)務(wù)活動。衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù),按照增值電信服務(wù)計(jì)算繳納增值稅。

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