企業(yè)所得稅匯算清繳一直以來都是困擾各企業(yè)財(cái)務(wù)的難題，今天在這里分享小微企業(yè)填報(bào)匯算清繳的經(jīng)驗(yàn)和注意事項(xiàng)。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類》部分表單及填報(bào)說明（2021年修訂）表格總共37張表，看似復(fù)雜，其實(shí)對于對于95%以上企業(yè)來說，總共加起來不會超過10張表，尤其小微企業(yè)更加簡單。小微企業(yè)免于填報(bào)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》、《期間費(fèi)用明細(xì)表》六張表單。

下面就小微企業(yè)常用表格填列中容易混淆的事項(xiàng)分享一下注意事項(xiàng)。

其他表格容易混淆事項(xiàng)，請?jiān)斠?021年企業(yè)所得稅匯算清繳（4）—A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表https://www.toutiao.com/article/7089718507025236480/

本文這里著重分享幾點(diǎn)易混淆事項(xiàng)。

1、基本信息表

1.4“109 小型微利企業(yè)”：納稅人符合小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策條件的，選擇“是”，其他選擇“否”。（特別注意，小微企業(yè)判斷標(biāo)準(zhǔn)，一旦選錯(cuò)會走很多冤枉路），這里判斷符合的一定要勾選，切記切記！

2、主表中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）

很多財(cái)務(wù)朋友看到自己公司是小微企業(yè)，最后發(fā)現(xiàn)稅率是25%灰色的無法選擇，就開始郁悶了！下面來解釋這個(gè)問題！

根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第13號 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告，總結(jié)如下——小型微利企業(yè)：1、年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，稅率2.5%；2、年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，稅率5%；3、年應(yīng)納稅所得額超過300萬元的部分，稅率25%；

舉例：某企業(yè)應(yīng)納稅所得額為350萬，認(rèn)定為小微企業(yè)，那么在填寫主表是如下：

主表填列

另外：A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表如下：

A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表

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需要匯算清繳自動填列excel表格，相互間有勾稽關(guān)系，如下，可以留言！