国产东北多p真实在线_惠民福利日韩爽到高潮的免费视频_bt天堂在线观看www_小草色网视频免费播放_日日AAV视频网站免费看_亚洲欧美人精品高清_人妻无码久久精品人妻_精品无码免费在线_一区二区日韩动漫av_国产欧美另类第一页

2016城建稅優(yōu)惠

更新時(shí)間: 2024.11.24 23:10 閱讀：

城建稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　應(yīng)納稅額＝（實(shí)納增值稅稅額＋實(shí)納消費(fèi)稅稅額）×適用稅率

　　【例題1·單選題】（2009年）位于市區(qū)的某企業(yè)2009年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（?。┤f元。

　　A.14　　 B.18.2　　 C.32.2　　 D.39.34

『正確答案』A

『答案解析』關(guān)稅以及進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅不屬于城建稅的計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)繳納的城建稅＝（562－102－260）×7%＝14（萬元）。

　　【例題2·單選題】某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū)，2017年3月已繳納增值稅15萬元，當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一幢辦公樓，取得含增值稅收入2940萬元，該房屋系2013年抵債所得，抵債時(shí)作價(jià)1050萬元（已納營(yíng)業(yè)稅），對(duì)于辦公樓轉(zhuǎn)讓行為企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（含地方教育費(fèi)附加）（?。┤f元。

　　A.1.8 　　B.18.6　　 C.10.08　　 D.12.6

『正確答案』D

『答案解析』應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加＝[15＋（2940－1050）/1.05×5%]×（7%＋3%＋2%）＝12.6（萬元）

　　【例題3·多選題】某市餐飲中心為增值稅一般納稅人，2016年12月取得含增值稅餐飲收入68.9萬元，其中現(xiàn)場(chǎng)釀制啤酒12.5噸，價(jià)值10萬元；當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬元。該啤酒消費(fèi)稅稅率為250元/噸，下列關(guān)于餐飲中心稅務(wù)處理的表述中，正確的有（?。?。

　　A.應(yīng)繳納增值稅9000元 　　　B.應(yīng)繳納消費(fèi)稅3125元

　　C.應(yīng)繳納增值稅49265元　　　D.應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅848.75元

『正確答案』ABD

『答案解析』應(yīng)納增值稅＝689000/1.06×6%－30000＝9000（元），應(yīng)納消費(fèi)稅＝12.5×250＝3125（元），應(yīng)納城建稅＝（9000＋3125）×7%＝848.75（元）。

　　【例題4·單選題】（2014年，修改）位于市區(qū)的甲化妝品廠，2017年3月實(shí)際繳納增值稅和消費(fèi)稅362萬元，其中包括由位于縣城的乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅30萬元、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅50萬元、被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的增值稅12萬元。補(bǔ)交增值稅同時(shí)繳納的滯納金和罰款共計(jì)8萬元。則甲廠本月應(yīng)向所在市區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（?。┤f元。

　　A.18.9　　 B.19.74　　 C.20.3　　 D.25.34　

『正確答案』B

『答案解析』甲廠本月應(yīng)向所在市區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅＝（362－30－50）×7%＝19.74（萬元）

知識(shí)點(diǎn)：稅收優(yōu)惠和征收管理

　?。ㄒ唬┒愂諆?yōu)惠

城建稅原則上不單獨(dú)減免

　　1.城建稅按減免后實(shí)際繳納的“兩稅”稅額計(jì)征，即隨“兩稅”的減免而減免；

　 2.對(duì)于因減免稅而需進(jìn)行“兩稅”退庫(kù)的，城建稅也可同時(shí)退庫(kù)；

　 3.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅；

4.對(duì)“兩稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“兩稅”附征的城建稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還；

　　5.對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅。

　　【例題·單選題】位于市區(qū)的某公司2016年8月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實(shí)際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（含地方教育費(fèi)附加）合計(jì)為（　）。

　　A.18 萬元

　　B.20.4萬元

　　C.25.2萬元

　　D.63.6 萬元

『正確答案』C

『答案解析』城建稅的計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人實(shí)際繳納的“兩稅”。對(duì)“兩稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“兩稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不退（返）還。

　　應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加＝210×（7%+＋3%＋2%）＝25.2（萬元）

　　

（二）征收管理

　　納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)、納稅期限與“兩稅”一致。

　　對(duì)于納稅地點(diǎn)，注意：

　　1.代扣代繳“兩稅”的單位和個(gè)人，同時(shí)也是城建稅的扣繳義務(wù)人，城建稅的納稅地點(diǎn)在代扣代收地；

　　2.跨省開采的油田——在油井所在地繳納增值稅，同時(shí)一并繳納城建稅；

　　3.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地繳納城建和教育費(fèi)附加；

　　4.對(duì)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，應(yīng)隨同“兩稅”在經(jīng)營(yíng)地按適用稅率繳納。

　　【例題1·多選題】下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（　）。

　　A.城市維護(hù)建設(shè)稅適用于外商投資企業(yè)

　　B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“兩稅”的環(huán)節(jié)

　　C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7%、5%和1%三檔稅率

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的“兩稅”稅額計(jì)征，隨“兩稅”的法定減免而減免

『正確答案』ABCD

『答案解析』以上選項(xiàng)均正確。

　　【例題2·多選題】下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（?。?。

　　A.無固定納稅地點(diǎn)的個(gè)人，為戶籍所在地

　　B.代收代繳“兩稅”的單位，為稅款代收地

　　C.代扣代繳“兩稅”的個(gè)人，為稅款代扣地

　　D.跨省開采的油田，在油井所在地繳納城建稅

『正確答案』BCD

『答案解析』無固定納稅地點(diǎn)的納稅人在經(jīng)營(yíng)地繳納“兩稅”同時(shí)繳納城建稅。

有財(cái)稅問題就問解稅寶，有財(cái)稅難題就找解稅寶！

???展開全文
標(biāo)簽： 暫無
沒解決問題？查閱“相關(guān)文檔”