最近有很多人在問，個體戶核定征收到底有哪些好處？個體戶核定可以解決什么問題？個體工商戶稅收優(yōu)惠政策有哪些？今天就讓博宇會計的小博給大家詳細講講。

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一、個體戶核定征收到底有哪些好處？

1、安全性。個體核定征收一般是安全的，為啥呢?因為你的賬是稅局幫你核定的，你沒有賬，基本上不會有稅務(wù)稽查，而且你該交的稅也都交了，還是稅局代開的。所以它是安全的。

2、核定征收最大的好處，就是可以不找發(fā)票，不建賬，比較省事方便。在稅務(wù)上面，按照我們的銷售，確定一個固定的銷售額，或者一個固定的征收率來征收稅。

個體工商戶的稅收主要有兩種：第一個是增值稅，增值稅是全國統(tǒng)一的；另外一個就是我們的個人經(jīng)營所得稅。在平時個體最大優(yōu)勢就是核定征收，核定啥？核定的就是個人經(jīng)營所得稅。

增值稅，現(xiàn)在小規(guī)模企業(yè)開征收率為3%的普票都是免稅的，所以不管我是10萬也好，還是超過10萬也好，都是免增值稅。

經(jīng)營所得稅核定征收的情況下，像現(xiàn)在我們海南現(xiàn)在是可以核定的，在核定范圍內(nèi)，一個月的銷售額小于10萬，年營業(yè)額不超過120萬，個人經(jīng)營所得稅是免的。如果大于10萬，它就給了你一個核定了一個固定的征收率。比如：我每個月銷售額20萬，核定稅率為0.25%，20萬*0.25%=500元，那我只要交500元就行了。

所以如果能夠核定的情況下，我們既不用建賬，也不用找票，稅收成本還非常低，是很有好處的。

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二、個體戶核定征收可以解決什么問題？

許多企業(yè)或多或少都有一定的稅負問題。一般企業(yè)稅負問題的主要原因就是，缺少成本票，企業(yè)利潤虛高。怎樣才能合理合法的獲取成本票呢，現(xiàn)在大多企業(yè)都在用核定征收解決這方面的稅負問題。

核定征收這一稅收優(yōu)惠政策，在近些年管控得相當?shù)膰栏?，都是小?guī)模企業(yè)才能享受這一稅收優(yōu)惠政策，一般企業(yè)都是不能享受的。所以現(xiàn)階段有許多的人都在注冊個體工商戶。從個人獨資企業(yè)，再到現(xiàn)在的個體工商戶。

這一稅收優(yōu)惠政策，主要適用于公司的一些無票支出，可以用來解決成本、企業(yè)所得稅、分紅、以及高管工資等等問題。它還可以用來解決個人在外承接的一些業(yè)務(wù)，將個人勞務(wù)報酬所得稅轉(zhuǎn)換成個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅。直接將個人勞務(wù)報酬所得稅的稅率轉(zhuǎn)換成個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅的稅率。

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三、個體工商戶有什么稅收優(yōu)惠政策？

個體工商戶是經(jīng)濟發(fā)展的重要商業(yè)經(jīng)濟體，是市場經(jīng)濟中的不可或缺組成部分。

（一）增值稅

個體工商戶可以是小規(guī)模納稅人也可以是一般納稅人。小規(guī)模納稅人適用更多的稅收優(yōu)惠政策，通常來說大部分個體工商戶為小規(guī)模納稅人，我們從小規(guī)模納稅人角度來看一下增值稅的稅收優(yōu)惠。

1、3%免稅與季度45萬免稅優(yōu)惠

（1）免征增值稅

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

政策執(zhí)行期：2021年4月1日至2022年12月31日。

注：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

政策依據(jù)：

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號）；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第5號）。

（2）階段性免征增值稅

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

政策執(zhí)行期：2022年4月1日至2022年12月31日。

政策依據(jù)：

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第15號）；《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第6號）

2、即征即退

對安置殘疾人的單位和個體工商戶實行由稅務(wù)機關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。

政策執(zhí)行期：自2016年5月1日起執(zhí)行。

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕52號）

3、留抵退稅優(yōu)惠

在2022年對所有行業(yè)符合條件的小微企業(yè)（含個體工商戶），一次性退還存量留抵稅額，并按月退還增量留抵稅額。

政策執(zhí)行期：自2022年4月1日起施行。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號）

（二）個人所得稅

對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。

政策執(zhí)行期：2021年1月1日至2022年12月31日。

政策依據(jù)：

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號）；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第8號）

（三）保險

（1）困難行業(yè)所屬企業(yè)，可申請緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費（以下簡稱三項社保費）單位繳費部分，其中養(yǎng)老保險費緩繳實施期限到2022年年底，工傷保險費、失業(yè)保險費緩繳期限不超過1年。緩繳期間免收滯納金。

（2）受疫情影響嚴重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個體工商戶，可申請緩繳三項社保費單位繳費部分，緩繳實施期限到2022年年底，期間免收滯納金。

（3）以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2022年繳納費款有困難的，可自愿暫緩繳費，2022年未繳費月度可于2023年底前進行補繳，繳費基數(shù)在2023年當?shù)貍€人繳費基數(shù)上下限范圍內(nèi)自主選擇，繳費年限累計計算。

政策依據(jù)：

《人力資源社會保障部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于做好失業(yè)保險穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》（人社部發(fā)〔2022〕23號）；

《人力資源社會保障部辦公廳 國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于特困行業(yè)階段性實施緩繳企業(yè)社會保險費政策的通知》（人社廳發(fā)〔2022〕16號）；

《人力資源社會保障部 國家發(fā)展改革委 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴大階段性緩繳社會保險費政策實施范圍等問題的通知》（人社部發(fā)〔2022〕31號。

（四）其他稅種

（1）個體工商戶減征地方“六稅兩費”

個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

政策執(zhí)行期：2022年1月1日至2024年12月31日。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號）

（2）印花稅

個體工商戶的以下憑證，免征印花稅：

財產(chǎn)所有權(quán)人將財產(chǎn)贈與政府、學(xué)校、社會福利機構(gòu)、慈善組織書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；個人與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單。

政策執(zhí)行期：自2022年7月1日起施行。

政策依據(jù)：《中華人民共和國印花稅法》（中華人民共和國主席令第八十九號）

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