中小企業(yè)怎么做稅收籌劃，合理避稅方式有哪些

《企稅家》專注于稅務(wù)籌劃，您的貼身節(jié)稅專家，合規(guī)合法節(jié)稅！目前企業(yè)發(fā)展普遍困難，尤其是中小企業(yè)，不僅要面對(duì)各種財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，還要有各種政策變化。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，如何合理合法的節(jié)稅是還有待商榷~

　　什么是節(jié)稅？

　　節(jié)稅是指納稅人在不違背稅法立法精神的前提下，在納稅方案有多種選擇時(shí)，充分利用稅收起征點(diǎn)、減免稅等一系列優(yōu)惠政策。稅法中固有的以最低的稅收負(fù)擔(dān)處理財(cái)務(wù)、商業(yè)和交易事務(wù)的原則。

　　合理節(jié)稅的形式有哪些？

　　通過(guò)理財(cái)規(guī)劃節(jié)稅。在符合稅法和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的前提下，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)科目。比如，在符合法律法規(guī)的前提下，提高壞賬準(zhǔn)備提取比例；合理分?jǐn)偹㈦?、燃料費(fèi)用等。運(yùn)輸費(fèi)和雜費(fèi)合理計(jì)入生產(chǎn)成本；在材料采購(gòu)的成本核算中，可以采用先進(jìn)先出法和后進(jìn)先出法。

　　靈活運(yùn)用稅法中的稅收優(yōu)惠條款節(jié)稅。為了保證稅法的統(tǒng)一性和靈活性，使稅收更好地適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的需要，國(guó)家規(guī)定了許多稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠政策、軟件產(chǎn)業(yè)扶持政策等。中小企業(yè)可以合理利用稅收優(yōu)惠政策，達(dá)到節(jié)稅降本的目的。

　　拆分業(yè)務(wù)。企業(yè)可以根據(jù)稅負(fù)不同的項(xiàng)目設(shè)置不同的科目。比如一個(gè)賣空調(diào)的公司，可以把傳統(tǒng)的空調(diào)業(yè)務(wù)拆分成銷售和安裝兩塊業(yè)務(wù)。這樣銷售需要繳納高稅率，而安裝作為勞務(wù)公司需要繳納低稅率。

　　改變供應(yīng)鏈。改變供應(yīng)鏈包括縮短供應(yīng)鏈和延長(zhǎng)供應(yīng)鏈。其中，延伸供應(yīng)鏈的方法特別適用于人力成本高、無(wú)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的企業(yè)。比如合伙人是個(gè)人，要求成立企業(yè)，然后由新成立的公司開(kāi)具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，這樣就可以合理合法地取得發(fā)票，減輕稅負(fù)。

就目前，中小企業(yè)比較適合的稅收籌劃有以下幾種：

企業(yè)在有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)內(nèi)，設(shè)立有限公司、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者個(gè)體工商戶，可以享受園區(qū)內(nèi)的稅收優(yōu)惠政策。

1.有限公司在園區(qū)內(nèi)正常納稅，可以對(duì)增值稅，按地方留存的70-90%獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)，對(duì)企業(yè)所得稅，按地方留存的70-90%獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)，當(dāng)月納稅，次月返還，納稅越多，獎(jiǎng)勵(lì)比例越高。

2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶，可以在園區(qū)內(nèi)申請(qǐng)核定征收個(gè)稅，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定個(gè)稅在0.6-1%，個(gè)體工商戶核定個(gè)稅在0.3-0.5%，可以開(kāi)票450萬(wàn)的增值稅發(fā)票。

　　合理利用稅收洼地。為了進(jìn)一步提高經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力，很多地方會(huì)設(shè)立開(kāi)發(fā)區(qū)和園區(qū)，并且會(huì)給予一定的稅收優(yōu)惠。企業(yè)拆分業(yè)務(wù)，在稅收洼地成立新公司，將企業(yè)內(nèi)的一些服務(wù)交付給新公司。

　　總之，無(wú)論什么企業(yè)，都要牢記：遵紀(jì)守法是企業(yè)長(zhǎng)久生存之道。

在稅收籌劃過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)將稅收法律風(fēng)險(xiǎn)的防范放在首位。只有這樣，才能保證企業(yè)的長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)！

以上方案僅供參考，如有疑問(wèn)或需要更加詳細(xì)的稅收優(yōu)惠政策，歡迎您的留言與私信！

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《企稅家》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步公眾號(hào)了解~