兩醫(yī)療器械企業(yè)被開百萬罰單！

4月18日，河南省稅務(wù)局發(fā)布兩則重大稅務(wù)事項通知書，河南榮邦醫(yī)療器械有限公司、開封市豫蘭醫(yī)藥物流有限公司，兩家藥械企業(yè)涉嫌虛開發(fā)票被罰，共計136萬。

河南榮邦醫(yī)療器械有限公司非法取得進項發(fā)票價稅合計3491.82萬元、對外虛開價稅合計2762.36萬元。稽查局處以50萬元罰款、并依法移送司法機關(guān)。

開封市豫蘭醫(yī)藥物流有限公司從4家CSO取得89份進項發(fā)票價稅合計939.14萬元，與實際經(jīng)營情況不符，并虛假申報、抵扣抵扣稅款。

稽查局定性為虛開增值稅專用發(fā)票行為，責(zé)令公司補繳虛開發(fā)票包含的增值城建附加稅143.28萬元、加收滯納金，并處以60%罰款85.97萬元。

目前，兩家企業(yè)均被認定為重大稅收違法失信主體。

據(jù)不完全統(tǒng)計，2022年第一季度，僅一個省就有14家藥械企業(yè)因涉稅違法被處罰。

可見，國家對醫(yī)療行業(yè)各類稅收違法行為的查處和曝光不是“一陣風(fēng)”，稅收綜合治理長效機制正在逐步建立。

因此，以下三個方面的信息，值得重點關(guān)注：

一、醫(yī)療器械企業(yè)是一個涵蓋非常寬泛的行業(yè)

醫(yī)療器械企業(yè)涵蓋生物制藥、機械制造、高精塑料、精密電子等高新技術(shù)，其生產(chǎn)技術(shù)非常復(fù)雜，行業(yè)門檻高，屬于國家重點鼓勵支持發(fā)展以及扶持的產(chǎn)業(yè)。

二、醫(yī)療器械企業(yè)上下游涉稅緊密相連

械企的上游主要包含了：高精電子制造、高端機械制造、生物化學(xué)、先進材料等等，開發(fā)制造和醫(yī)療器械的營銷則屬于醫(yī)療器械的中端，下游有各大醫(yī)院、健康體檢中心，藥房等；每一個環(huán)節(jié)都涉及相關(guān)的稅收問題和企業(yè)管理的相關(guān)問題。

三、醫(yī)療器械企業(yè)屬于國家稅收優(yōu)惠重點扶持對象

目前國家非常重視醫(yī)療器械行業(yè)的相關(guān)發(fā)展和前景，不斷出臺有相關(guān)的產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠扶持政策。

為什么醫(yī)療器械企應(yīng)重視稅務(wù)籌劃？

醫(yī)療器械企業(yè)要提高整體的利潤，才能有更多的資金投入到醫(yī)療器械設(shè)備的研發(fā)上面。

而通過整體的稅務(wù)籌劃，以及財務(wù)相關(guān)制度的調(diào)整，能讓利潤得到大幅度的提升，也能為企業(yè)節(jié)省大量的稅金支出，提升醫(yī)療器械企業(yè)的綜合稅后收益。

根據(jù)行業(yè)經(jīng)驗，薪動財稅認為，醫(yī)療器械企業(yè)的稅務(wù)籌劃，可以把握兩個方面：

1、依法適用國家稅收優(yōu)惠政策，降低不必要的稅金負擔(dān)，節(jié)省費用支出、運營成本；

2、防范稅務(wù)風(fēng)險，牢固持守合規(guī)底線。

首先看第一點：

依法適用國家稅收優(yōu)惠政策，就是通過申請享受各種國家層面以及地方性醫(yī)療器械產(chǎn)業(yè)園區(qū)的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的方式，來節(jié)省自身企業(yè)的稅金支出、費用支出、運營成本。

①、針對高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策：其企業(yè)所得稅可以減半征收，減按：15%來進行繳納和征收。

②、針對小型微利企業(yè)的所得稅減免，減半征收稅收優(yōu)惠政策

③、西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策

④、地方性相關(guān)產(chǎn)業(yè)扶持獎勵政策（※）

目前，一些地方政府針對醫(yī)療器械企業(yè)有稅收優(yōu)惠政策，在有特定政策的園區(qū)成立有限公司，正常經(jīng)營納稅，園區(qū)會針對醫(yī)療器械企業(yè)對該地的稅收貢獻，對醫(yī)療器械企業(yè)進行稅收方面的獎勵扶持，支持一類、二類、三類醫(yī)療器械企業(yè)入駐。

⑤、新疆五免五減半稅收優(yōu)惠政策（※）

其次，作為稅務(wù)籌劃的重要部分，防范稅務(wù)風(fēng)險，把握合規(guī)要求，醫(yī)療器械企業(yè)要有以下意識：

1、完善財稅和銷售、推廣制度加強稅務(wù)風(fēng)險防范意識，規(guī)范發(fā)票及憑證的審核與管理；加強財務(wù)內(nèi)部控制，確保發(fā)票、合同、交易憑證準確、完整。

2、加強稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)：加強內(nèi)部人員財稅合規(guī)培訓(xùn)，使其熟悉最新涉稅法律法規(guī)、政策，嚴格執(zhí)行公司的稅務(wù)管理制度，避免觸及虛開發(fā)票的紅線。

3、強化采購與銷售管理：采購和銷售環(huán)節(jié)是防范虛開增值稅專用發(fā)票風(fēng)險的關(guān)鍵點，規(guī)范企業(yè)的發(fā)票管理和憑證管理，確保環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流、資金流和發(fā)票流、合同流“四流一致”。

4、及時處置風(fēng)險，避免觸碰雷區(qū)：企業(yè)應(yīng)盡早處置，對于取得不合規(guī)發(fā)票追溯業(yè)務(wù)流程，要求對方換開合規(guī)發(fā)票，若無法取得對方換開發(fā)票的，應(yīng)根據(jù)規(guī)定準備支出真實性證明材料。

5、審查服務(wù)商資格，建立風(fēng)險隔離機制：企業(yè)委托C S O/C S P等外包服務(wù)商開展營銷、推廣等服務(wù)時，應(yīng)對C S O/C S P本身的業(yè)務(wù)、財務(wù)和稅務(wù)的合規(guī)性進行事前評估審查。

企業(yè)在與服務(wù)商簽訂合同環(huán)節(jié)，合同中應(yīng)寫明票據(jù)種類、適用稅率、開票時間、送票方式、違約責(zé)任、開具發(fā)票的協(xié)助義務(wù)等問題，要求其真實記錄服務(wù)過程與成果，并提供相應(yīng)完稅證明等材料留存?zhèn)洳椋砸?guī)避業(yè)務(wù)虛假造成虛開發(fā)票或逃稅的風(fēng)險。

企業(yè)如需了解醫(yī)療器械以上稅收優(yōu)惠政策，可通過私信筆者訂閱號《稅籌見聞》了解~