答：舉個例子能夠幫助大家理解，接下來請看：

合并內(nèi)關(guān)聯(lián)方A，B。A向B銷售商品100萬，稅率17%，尚未開具增值稅發(fā)票。

由于未開票收入要繳納增值稅，A暫估收入同時暫估銷項稅，

借：應(yīng)收賬款-B 117

貸：主營業(yè)務(wù)收入 100

應(yīng)交稅費 17

其他流動資產(chǎn)——待取得抵扣憑證的進(jìn)項稅額

B收到商品但尚未收到發(fā)票，用不含稅金額暫估商品

借：原材料 100

貸：應(yīng)付賬款-A 100

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

內(nèi)部交易集團(tuán)中的抵銷如何處理的?

處理企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部固定資產(chǎn)交易通常有三種類型：

一方將自己生產(chǎn)或經(jīng)銷的商品銷售給另一方作為固定資產(chǎn)使用。

一方將自己的固定資產(chǎn)銷售給另一方作為固定資產(chǎn)使用。

一方將自己的固定資產(chǎn)銷售給另一方作為普通商品銷售。