確認(rèn)收入和應(yīng)交稅金

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

確認(rèn)減免時(shí)(摘要:由于不滿20000元銷售,應(yīng)減免應(yīng)交增值稅金)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-減免稅金(或應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅)

貸:營(yíng)業(yè)外收入

應(yīng)交增值稅明細(xì)表怎么填?

1、進(jìn)項(xiàng)稅額

三級(jí)科目"進(jìn)項(xiàng)稅額"核算的內(nèi)容是企業(yè)購(gòu)入貨物或接受勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額.

對(duì)于企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額,用藍(lán)色登記;退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額,用紅字登記.

2、已交稅金

三級(jí)科目"已交稅金"核算企業(yè)當(dāng)月上繳本月增值稅額.

3、減免稅款

三級(jí)科目"減免稅款"反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款.企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目,貸記"營(yíng)業(yè)外收入"科目.