增值稅作為一個年輕的稅種，于1954年首創(chuàng)于資本主義法國，在近半個世紀的歷程中，它的范圍迅速波及整個歐洲，風靡全球。但美國至今未采用增值稅這一稅種。盡管增值稅在國際上有成功的先例，美國國內(nèi)也一直有呼吁采用增值稅的主張，不過美國國會和政府一直不為所動。加拿大、日本等國在多方爭議中最終開征了增值稅，澳大利亞也于2000年推出“商品服務(wù)稅”（goods and services tax）——相當于增值稅。至此，美國成為OECD（經(jīng)濟合作與發(fā)展組織）中唯一未采用增值稅的國家。美國穩(wěn)坐世界經(jīng)濟強國的頭把交椅，又是近年來國際稅制改革的主流，但喜好改革的美國人，對于增值稅卻一直舉棋不定，猶豫不決。

為什么中國會有增值稅，而美國沒有？

增值稅（Value-Added Tax, VAT）是一種消費稅，可以在生產(chǎn)鏈的每個環(huán)節(jié)上征收。它對于國家來說是一種重要的財政收入來源，全球許多國家都采用了這個稅種。然而，中國和美國采用了截然不同的稅收制度，中國實行增值稅，而美國卻沒有。

本文將從以下幾個方面探討中國和美國稅收制度的差異：

一、歷史淵源

增值稅起源于20世紀50年代的歐洲，其初衷是為了解決消費稅存在的一系列問題。隨著時間的推移，增值稅在全球范圍內(nèi)得到了廣泛應(yīng)用。中國在1984年開始試行增值稅政策，1994年正式全面實行增值稅。而美國則一直采用銷售稅，該稅種有著更悠久的歷史，在美國南北戰(zhàn)爭前夕就已經(jīng)開始實施。

二、政策目的

增值稅的實施有著多重目的，例如促進經(jīng)濟增長、減輕中產(chǎn)階級負擔、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)等。中國設(shè)置增值稅的主要目的是取代原來的營業(yè)稅和增值稅，簡化稅收制度，并減輕對生產(chǎn)企業(yè)的負擔，以推動經(jīng)濟發(fā)展。美國雖然未采用增值稅，但其稅收制度包含了許多其他稅種，例如聯(lián)邦稅、州稅、社會保險稅等，目的是為了籌集政府運營所需的資金。

三、稅收適用范圍

增值稅能夠征收的范圍很廣，不僅包括商品銷售、工程承包、服務(wù)業(yè)等傳統(tǒng)領(lǐng)域，還包括金融業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)、物流等領(lǐng)域，因此能夠?qū)φ麄€經(jīng)濟活動進行覆蓋。相比之下，美國的銷售稅只能針對特定的商品和服務(wù)進行征收，并且由各州自行制定稅率和規(guī)定征收范圍。

四、征收和退稅制度

增值稅通常是在生產(chǎn)和交易環(huán)節(jié)中征收，企業(yè)可以通過報銷上一環(huán)節(jié)繳納的增值稅，抵扣自己所應(yīng)繳納的增值稅。同時，政府還設(shè)立退稅機制，為出口企業(yè)提供退稅服務(wù)，促進出口貿(mào)易。而美國的銷售稅則是由最終消費者繳納，沒有抵扣和退稅機制。

綜上所述，中國和美國采用的稅收制度有著明顯的差異，中國實行增值稅，目的是為了推動經(jīng)濟發(fā)展和優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)；而美國則采用銷售稅，并且針對特定領(lǐng)域征收，目的是為了籌集政府運營所需的資金。雖然兩種稅收制度互有優(yōu)劣，但在全球范圍內(nèi)，增值稅得到了廣泛的應(yīng)用和推廣。