1.汽油發(fā)票，哪些左上角有“成品油”字樣，哪些沒有？

解答：汽油發(fā)票屬于成品油發(fā)票，所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具，成品油專用發(fā)票、普通發(fā)票、電子普通發(fā)票左上角打印“成品油”字樣；普通發(fā)票（卷式）無此要求。

參考政策：《關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第1號）第一條。

2.提供餐飲服務(wù)的一般納稅人提供外賣食品，是按13%還是6%繳納增值稅？

解答：餐飲企業(yè)銷售的外賣食品，與堂食適用同樣的增值稅政策，統(tǒng)一按照提供餐飲服務(wù)6%繳納增值稅。

以上“外賣食品”，僅指該餐飲企業(yè)參與了生產(chǎn)、加工過程的食品。對于餐飲企業(yè)將外購的酒水、農(nóng)產(chǎn)品等貨物，未進(jìn)行后續(xù)加工而直接與外賣食品一同銷售的，應(yīng)根據(jù)該貨物的適用稅率，按照兼營的有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅。

參考政策：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財稅[2016]140號）第九條；

《財政部稅政司 國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于財稅[2016]140號文件部分條款的政策解讀》（2016年12月30日）第三條。

3.請問下對方要求開具專票，我們公司是否有權(quán)利要求對方提供一般納稅人證明？

解答：不需要提供一般納稅人證明。根據(jù)規(guī)定，增值稅納稅人購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時，須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。

個人消費(fèi)者購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料。

參考政策：《國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于做好增值稅發(fā)票使用宣傳輔導(dǎo)有關(guān)工作的通知》(稅總貨便函〔2017〕127號)第二章第一節(jié)第三項。

4.增值稅發(fā)票上的地址必須是注冊地址嗎？經(jīng)營地址可不可以？

解答：根據(jù)《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十八條規(guī)定：單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。因此，發(fā)票上地址開具符合實(shí)際情況即可，未具體規(guī)定應(yīng)填寫為生產(chǎn)經(jīng)營地址還是注冊地址。

提醒：企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營地址和注冊地址應(yīng)保持一致，如果發(fā)生變動，建議及時變更相關(guān)注冊信息。

參考政策：《國家稅務(wù)總局關(guān)于公布取消一批稅務(wù)證明事項以及廢止和修改部分規(guī)章規(guī)范性文件的決定》（國家稅務(wù)總局令第48號）附件2；

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（2019年修正）第二十八條。

5.招待客戶的住宿費(fèi)開具的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣嗎？

解答：企業(yè)招待客戶發(fā)生的住宿費(fèi)，酒店開具的增值稅專用發(fā)票，屬于個人消費(fèi)，不可以抵扣。

根據(jù)財稅[2016]36號文件規(guī)定，下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。

參考政策：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1第二十七條第一項。