非稅收入優(yōu)惠政策即問即答

1.我是個體工商戶，我今年二季度銷售額是32萬，開具增值稅發(fā)票是11萬，我就想問一下兩項附加有哪些優(yōu)惠政策？

答：根據(jù)您描述自己的情況，您是小規(guī)模納稅人，在2021年第5號公告的相關(guān)規(guī)定中，自2021年4月1日起小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為的，月銷售額不超過15萬元，季度銷售額不超過45萬元，免征教育附加和地方教育附加，另外我想對您開票的情況做以下解釋：

對季度開票金額在30萬元以下的，無論您開具專用發(fā)票還是普通發(fā)票均應(yīng)享受（財稅〔2016〕12號）文件的相關(guān)規(guī)定免征教育附加和地方教育附加。

但對季度開票一種是金額超過30萬元但不足45萬元的，若您開具的是普通發(fā)票，則免征教育附加和地方教育附加；如果您開具的是專用發(fā)票那么享受財稅〔2019〕13號文件的相關(guān)規(guī)定減半征收教育附加和地方教育附加。

第三種情況是您的季開票金額超過45萬元的，無論您開具專用發(fā)票還是普通發(fā)票，均應(yīng)享受財稅〔2019〕13號文件的相關(guān)規(guī)定，那么就是減半征收教育附加和地方教育附加。

2.我租了一個房子，想問一下房屋租賃的代開發(fā)票兩項附加有沒有什么優(yōu)惠政策？

答：根據(jù)您出租房屋的這種情況在（2021年第5號）公告中有相關(guān)的規(guī)定，也就是從今年的4月1日起，個人采取一次性收取出租不動產(chǎn)的租金收入時，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^15萬元的，免征教育費附加和地方教育附加。

3.我單位是增值稅一般納稅人，本月銷售額是9萬元，請問兩項附加有什么優(yōu)惠政策嗎？

答：納稅人您好，根據(jù)您咨詢的問題，您可享受《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）文件的相關(guān)規(guī)定，按月的銷售額不超過10萬元，按季不超過30萬元的，您可以免征教育費附加和地方教育附加。

4.我們公司在產(chǎn)教融合的試點名單里面，想咨詢一下我們可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策呢？

答：根據(jù)財政部稅務(wù)總局（財稅〔2019〕46號文件）的有關(guān)規(guī)定，如果你們單位是納入產(chǎn)教融合的試點單位，那么你們單位對于職業(yè)教育的投資可以按照投資額的30%抵免當(dāng)年的兩項附加，也就是教育費附加和地方教育附加。

5.我們企業(yè)剛才辦理了增值稅留抵退業(yè)務(wù)，然后我想問一下我們在以后計算教育費附加和地方教育附加的時候應(yīng)該怎樣計算？

答：根據(jù)財政部稅務(wù)總局（財稅〔2018〕80號）有關(guān)規(guī)定，如果你們單位已經(jīng)辦理了增值稅期末留抵退稅，那么你們就可以從城市維護(hù)建設(shè)稅教育費附加和地方教育附加的計征依據(jù)中扣除已經(jīng)退還的增值稅稅額。

6.我是一家廣告公司的，我想要咨詢一下我們這個文化事業(yè)建設(shè)費，它的優(yōu)惠政策有哪些？

答：文化事業(yè)建設(shè)費的優(yōu)惠政策有很多，首先根據(jù)財政部稅務(wù)總局財稅（〔2016〕25號）文件的有關(guān)規(guī)定，對于增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬按季不超過6萬元的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)是免征文化事業(yè)建設(shè)費的；第二個優(yōu)惠政策就是根據(jù)（財稅〔2019〕46號）的有關(guān)規(guī)定從2019年7月1日起至2024年12月31日減半征收文化事業(yè)建設(shè)費，疫情以來國家也出臺了很多有關(guān)優(yōu)惠政策，根據(jù)財政部稅務(wù)總局財稅（〔2021〕第7號）文件的有關(guān)規(guī)定免征文化事業(yè)建設(shè)費的這個優(yōu)惠政策將會延長到2021年12月31日。

7.我經(jīng)營一家臺球廳，我想問一下這個文化事業(yè)建設(shè)費的優(yōu)惠政策有哪些？

答：根據(jù)（財稅〔2016〕60號）文件規(guī)定，未達(dá)到增值稅起征點的繳納義務(wù)人免征文化事業(yè)建設(shè)費，另外由于疫情，根據(jù)財政部稅務(wù)總局（〔2021〕第7號）公告規(guī)定，免征文化事業(yè)建設(shè)費延長至2021年12月31日。

8.我經(jīng)營著一家網(wǎng)吧，請問需要繳納文化事業(yè)建設(shè)費嗎？

答：根據(jù)（財稅〔2016〕36號）文件規(guī)定，娛樂服務(wù)是指為娛樂活動同時提供場所和服務(wù)的業(yè)務(wù)，具體包括：歌廳、舞廳、酒吧、夜總會、保齡球、臺球、高爾夫球等，不包括茶藝、網(wǎng)吧、棋牌室、健身房，所以，您不需要繳納文化事業(yè)建設(shè)費。

9.我經(jīng)營一家臺球廳，我想問一下這個文化事業(yè)建設(shè)費的優(yōu)惠政策有哪些？

答：根據(jù)（財稅〔2016〕60號）文件規(guī)定，未達(dá)到增值稅起征點的繳納義務(wù)人免征文化事業(yè)建設(shè)費，另外由于疫情，根據(jù)財政部稅務(wù)總局（〔2021〕第7號）公告規(guī)定，免征文化事業(yè)建設(shè)費延長至2021年12月31日。

10.我經(jīng)營一家廣告公司，我想問一下文化事業(yè)建設(shè)費的繳納范圍是哪些呢？

答：根據(jù)（財稅〔2016〕25號）文件規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位都應(yīng)繳納文化事業(yè)建設(shè)費。這里的廣告服務(wù)是指利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、霓虹燈、燈箱、互聯(lián)網(wǎng)等各種形式為客戶的商品、經(jīng)營服務(wù)項目、文體節(jié)目或者通告聲明等委托事項進(jìn)行宣傳和提供相關(guān)服務(wù)的業(yè)務(wù)活動，包括廣告代理和廣告的發(fā)布、播映、宣傳、展示等，不包括廣告設(shè)計、策劃、創(chuàng)意、制作、咨詢和廣告品的文印曬圖。

來源：國家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局