小規(guī)模的小報稅的稅種在我上篇文章中已經(jīng)說過了，今天我們聊一下一般納稅人。

企業(yè)在增值稅上分為一般納稅人和小規(guī)模

一般納稅人與小規(guī)模的增值稅稅種核定的區(qū)別在于一般納稅人一般按月核定增值稅和附加稅，小規(guī)模按季核定增值稅和附加稅。因此，一般納稅人的小報稅比小規(guī)模每月需要多申報增值稅與附加稅，兩個稅種。附加稅包含城市維護建設稅，教育附加，地方教育附加。這三個稅在一張申報表上，所以財務有時候會口述上說成一個稅種。請大家諒解。

申報時間:每月15號之前，如遇假期順延。

增值稅的申報流程

步驟一，點擊我要辦稅

步驟二，點擊稅費申報及繳納，點擊增值稅及附加稅（費）申報

步驟三，系統(tǒng)左邊會出現(xiàn)所有增值稅的附表，按照下列排序打開申報表

1，增值稅及附加稅（費）申報表附列資料一（本期銷售情況明細表）

2，增值稅及附加稅（費）申報表附列資料二（本期進項稅額明細表）

3，增值稅及附加稅（費）申報表（一般納稅人適用） 主表

4，增值稅及附加稅（費）申報表附列資料一（本期銷售情況明細表）

5，增值稅及附加稅（費）申報表附列資料二（本期進項稅額明細表）

6，增值稅及附加稅（費）申報表附列資料三（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項 目明細表）

（根據(jù)實際經(jīng)營情況查看是否需要填寫此表）

7，增值稅及附加稅（費）申報表附列資料四（稅額抵減情況表）

（根據(jù)實際經(jīng)營情況查看是否需要填寫此表）

8，增值稅及附加稅（費）申報表附列資料五（附加稅費情況表）

9，增值稅及附加稅（費）申報表（一般納稅人適用） 主表

申 報

注意一，一般納稅人每月申報前需要把稅控盤先上報匯總，表二是勾選進項票后系統(tǒng)自動提取的數(shù)據(jù)，表一是每月從稅控盤提取的數(shù)據(jù)。點開表一和表二核對數(shù)據(jù)無誤后，點開主表正上方【提取數(shù)據(jù)】，表一和表二的數(shù)據(jù)系統(tǒng)自動帶出，根據(jù)實際情況填寫實際收入。

主表應納稅額(24)=銷項（11）-進項（12）-上期留底稅額（13）

=正數(shù)（繳納增值稅與附加稅）

=負數(shù)（不繳納增值稅和附加稅，直接多的進項稅額留底）

注意二，聰明的朋友看到增值稅及附加稅（費）申報表就會發(fā)現(xiàn)現(xiàn)在增值稅與附加稅并表了，附加稅表現(xiàn)在在增值稅表的底層。一般按照城市維護建設稅=增值稅額*7%，教育附加=增值稅額*3%，地方教育附加=增值稅額*2%，根據(jù)實際所屬的地區(qū)稅率會有所調整。