導(dǎo)讀：外貿(mào)企業(yè)出口怎么抵扣？大部分的會(huì)計(jì)新手都會(huì)對(duì)增值稅的抵扣問題感興趣，但是卻不知道該從哪里開始分析。會(huì)計(jì)學(xué)堂為了幫助大家能更好的理解這個(gè)層面的財(cái)務(wù)內(nèi)容，在接下來的文章中為大家列出了一些總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，僅供參考。

外貿(mào)企業(yè)出口怎么抵扣?

1,外貿(mào)型出口企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,并且實(shí)行"免、退"稅,不"抵"的稅務(wù)政策. 2,外貿(mào)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物當(dāng)期應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅大于當(dāng)期內(nèi)銷應(yīng)納稅額時(shí),對(duì)未抵頂完的部分予以退稅. 3,計(jì)算免抵稅額主要是為了帳務(wù)處理的需要,因?yàn)閷?shí)行"免抵退"政策實(shí)際有三種情況,

A、應(yīng)納稅額為正數(shù),即免抵后仍應(yīng)交增值稅,這時(shí)免抵稅額=免抵退稅額,即沒有可退稅額(因?yàn)闆]有留抵稅額),這時(shí)帳務(wù)處理為:

借:應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(出口退稅)

B、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),即期末有留抵稅額,留抵稅額大于"免抵退"稅額時(shí):可全部退稅,這時(shí)免抵稅額為0,帳務(wù)處理為:

借:應(yīng)收出口退稅

貸:應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(出口退稅)

C、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),即期末有留抵稅額,留抵稅額小于"免抵退"稅額時(shí):可退稅額為留抵稅額,免抵稅額="免抵退"稅額-留抵稅額,帳務(wù)處理為:

借:應(yīng)收出口退稅

應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(出口退稅)

通過以上三種情況的分析,可看出如果不計(jì)算出免抵稅額,在財(cái)務(wù)處理時(shí)將無法平衡.

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的公式如何計(jì)算?

答：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額即將進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入總費(fèi)用而不用列出明細(xì),小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額都屬于不可抵扣,其會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為 借:原材料(原材料價(jià)值+原材料*進(jìn)項(xiàng)稅率) 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù).

小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為,生產(chǎn)型的年應(yīng)稅銷售額小于等于50萬,非生產(chǎn)型的年應(yīng)稅額小于等于80萬.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(會(huì)計(jì)核算健全)及新開業(yè)的納稅人,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定.

上述文章中小編提到的關(guān)于"外貿(mào)企業(yè)出口怎么抵扣?"的內(nèi)容已經(jīng)介紹完畢了,大家看到這里都明白了嗎?如果對(duì)于上述文章中的內(nèi)容有任何的疑問,歡迎前往會(huì)計(jì)學(xué)堂的答疑中心,我們有專業(yè)的老師為你解惑.