1、單位從苗圃購買鮮花，該苗圃開具給我們增值稅普通發(fā)票，稅率為0，即免征增值稅，該如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅？

納稅人取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，可以以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)*10%。填寫在附表二本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)的第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”的稅額欄。

2、一般納稅人銷售貨物給個(gè)體工商戶，能否開具增值稅專用發(fā)票給個(gè)體工商戶？

屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：(一)應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個(gè)人的; 　　(二)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的?！?因此因?yàn)樾∫?guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，取得增值稅專用發(fā)票后不得抵扣進(jìn)項(xiàng)，不建議給小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票。

3、獨(dú)立核算的分公司，企業(yè)所得稅還沒納入總公司核算，自己核算、申報(bào)，風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)顯示，A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表未按規(guī)定填股東，該怎么處理？

視同獨(dú)立納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)的分支機(jī)構(gòu)，出現(xiàn)上述情形，建議前往柜臺申報(bào)。（具體咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)）

4、企業(yè)購買新房已經(jīng)交付，尚未使用正在裝修，是否需要繳納房產(chǎn)稅？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知》規(guī)定，購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅。因此，企業(yè)購買新房已經(jīng)交付，尚未使用正在裝修的，應(yīng)當(dāng)自交付次月起繳納房產(chǎn)稅。

5、企業(yè)所得稅年報(bào)已經(jīng)于5月7日申報(bào)，但是稅款未扣款，該怎么處理？

企業(yè)所得稅年度匯算清繳截止5月31日，逾期繳納稅款將產(chǎn)生滯納金。網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)默認(rèn)申報(bào)后的扣款方式是“實(shí)時(shí)扣款”，若有需延時(shí)扣款的納稅人，在“扣款方式維護(hù)”選擇“暫不扣款”，保存成功之后，當(dāng)前申報(bào)后將暫不扣款，后續(xù)扣款時(shí)，可重新登錄網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)，在“實(shí)時(shí)扣款”模塊，可查看到當(dāng)前已申報(bào)成功但未扣款的申報(bào)記錄，點(diǎn)擊“重新扣款”執(zhí)行扣款操作。 （具體咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)）。