稅金是指，企業(yè)發(fā)生的，除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加

（1）發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，可以按規(guī)定稅前扣除嗎？（可以）

企業(yè)因存貨盤(pán)虧，毀損，報(bào)廢，被盜等原因，不得從增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以與存貨損失一并在應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

（2）不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，可以按規(guī)定稅前扣除。

a…小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算的成本費(fèi)用支出，為包含增值稅金額，可以稅前扣除嗎？（可以）（且比一般納稅人合適）

b…一般納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的購(gòu)貨，加工，修理，修配，勞務(wù)服務(wù)，無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅額予以轉(zhuǎn)出，計(jì)入“原值”，增加企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)，予以稅前扣除（進(jìn)項(xiàng)不扣除，允許所得稅扣除）

（3）允許抵扣且沒(méi)有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可以按規(guī)定稅前扣除嗎？（可以）

允許抵扣的增值稅，不能稅前扣除。

（4）接收異常憑證需開(kāi)發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，能否稅前扣除？

如果業(yè)務(wù)是真實(shí)的（給你60天時(shí)間，補(bǔ)充相關(guān)資料）可以稅前扣除。

如果業(yè)務(wù)不真實(shí)，肯定不能。

（5）視同銷(xiāo)售，增值稅根據(jù)具體項(xiàng)目扣除

例如

a 將自產(chǎn)委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性服務(wù)福利

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金（公允價(jià)）

b 用于個(gè)人消費(fèi)（交際應(yīng)酬）

借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸：庫(kù)存商品（成本價(jià)）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）公允價(jià)×稅率

c 用于市場(chǎng)推廣（銷(xiāo)售費(fèi)用稅前扣除）

借：銷(xiāo)售費(fèi)用

貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）公允價(jià)×稅率