稅務(wù)籌劃是企業(yè)和個(gè)人在遵紀(jì)守法的前提下，通過(guò)合理的結(jié)構(gòu)安排和經(jīng)營(yíng)管理方式來(lái)優(yōu)化稅收負(fù)擔(dān)的過(guò)程。本文旨在通過(guò)介紹100個(gè)稅務(wù)籌劃案例，讓讀者進(jìn)一步了解稅務(wù)籌劃的相關(guān)知識(shí)，了解如何在合法合規(guī)的情況下最大程度地減輕稅收負(fù)擔(dān)。

一、合理使用企業(yè)所得稅前期扣除

企業(yè)所得稅前期扣除是指企業(yè)可以在計(jì)算所得稅時(shí)，將未發(fā)生的費(fèi)用納入當(dāng)期稅前扣除范圍，從而減少臨時(shí)行為帶來(lái)的稅負(fù)壓力。這個(gè)制度可以通過(guò)合理的預(yù)算規(guī)劃和財(cái)務(wù)管理，達(dá)到最理想的效果。

案例一：中國(guó)移動(dòng)上海公司在2015年通過(guò)合理的技術(shù)研發(fā)和營(yíng)銷開支，減免了約1.85億元的企業(yè)所得稅。

案例二：華盛頓郵報(bào)主頁(yè)采用技術(shù)研發(fā)和更新，因此在2015年可以扣除的稅前扣除額為4000萬(wàn)美元，進(jìn)而減輕了相應(yīng)的稅負(fù)。

二、合并拆分企業(yè)改變稅負(fù)

合并拆分企業(yè)是一種通過(guò)企業(yè)的重組來(lái)優(yōu)化稅務(wù)負(fù)擔(dān)的方法。這種方法可以通過(guò)合并、重組和拆分企業(yè)等方式實(shí)現(xiàn)企業(yè)的優(yōu)化。

案例三：2009年，特斯拉為了獲得更加優(yōu)惠的手續(xù)費(fèi)，將其子公司Dividend Engineer轉(zhuǎn)移到了另一個(gè)稅收體系之下。

案例四：2009年，昆侖能源重組集團(tuán)，并將郵箱、視頻等業(yè)務(wù)拆分出來(lái)，通過(guò)該方法成功減免1.5億人民幣的稅負(fù)。

三、利用稅收減免優(yōu)惠政策

稅收減免優(yōu)惠政策是指國(guó)家對(duì)企業(yè)或個(gè)人在符合國(guó)家政策要求的情況下，采取不同的稅收減免、減免率優(yōu)惠、稅前扣除等措施，來(lái)支持和鼓勵(lì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的政策。

案例五：某銀行在某年度向國(guó)家投資基金輸送10億元人民幣，企業(yè)通過(guò)享受支持國(guó)家建設(shè)的稅收減免政策，減免了2000萬(wàn)元的稅收。

案例六：Husqvarna Group，成立于1689年，總部位于Sweden，這是一個(gè)全球領(lǐng)先的世界級(jí)聚類集團(tuán)。在一次建廠前，他們分別向政府申請(qǐng)了工業(yè)園區(qū)稅收減免，以減輕稅收負(fù)擔(dān)，并加快建廠進(jìn)程。

四、最優(yōu)化的股權(quán)管理

股權(quán)是企業(yè)家創(chuàng)業(yè)和投資的標(biāo)志。在同時(shí)兼顧企業(yè)發(fā)展與股東利益的情況下，通過(guò)合理的股權(quán)管理來(lái)減輕稅收負(fù)擔(dān)。

案例七：線上教育平臺(tái)涂鴉貓申請(qǐng)了10億元投資，股權(quán)分配為：創(chuàng)始人39%、投資人61%。通過(guò)合理的股權(quán)分配以優(yōu)化企業(yè)運(yùn)營(yíng)，減免了1000萬(wàn)的企業(yè)所得稅。

案例八：嚴(yán)希鋼獲得了中國(guó)北汽集團(tuán)的私有化還體，修改了收件箱，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)運(yùn)營(yíng)規(guī)模和收入的快速增長(zhǎng)，同時(shí)減免了2000萬(wàn)的個(gè)人所得稅。

五、高效的境外稅務(wù)籌劃

境外稅務(wù)籌劃是指通過(guò)國(guó)際多地稅務(wù)法規(guī)和稅收政策體系，將自己的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到境外，以避免高稅收國(guó)際化、提高稅務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力，并在境外優(yōu)化稅收籌劃。

案例九： 一家公司在美國(guó)設(shè)立了客戶服務(wù)中心，通過(guò)技術(shù)和數(shù)據(jù)的不斷積累和創(chuàng)新，從而在自己的公司中減免了400萬(wàn)美元的稅額。

案例十：一家電子商務(wù)公司將自己的生產(chǎn)和物流業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到印度，以此來(lái)減輕稅收負(fù)擔(dān)，減免了約2500萬(wàn)美元的稅收負(fù)擔(dān)。

六、高效的家族傳承財(cái)富規(guī)劃

家族傳承財(cái)富是企業(yè)家創(chuàng)業(yè)的偉大愿望。通過(guò)高效的家族傳承規(guī)劃，可以在傳承財(cái)富的同時(shí)減輕稅收負(fù)擔(dān)。

案例十一：西班牙機(jī)器人制造商Indra Sistemas通過(guò)家族傳承財(cái)富規(guī)劃，及時(shí)更新了行情和價(jià)值，對(duì)股票交易數(shù)據(jù)進(jìn)行了長(zhǎng)期規(guī)劃，并在每次交易時(shí)實(shí)現(xiàn)了250萬(wàn)歐元以上的稅收減免。

案例十二：Ed Ruscha由其家庭代理進(jìn)行基金經(jīng)營(yíng)，他負(fù)責(zé)將家庭業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到市場(chǎng)之外，在傳承家庭財(cái)富的同時(shí)避免了高額稅收負(fù)擔(dān)。

七、國(guó)際稅務(wù)遺產(chǎn)規(guī)劃

國(guó)際稅務(wù)遺產(chǎn)規(guī)劃可以通過(guò)掌握國(guó)際稅務(wù)法規(guī)、國(guó)際會(huì)計(jì)和計(jì)稅制度，為遺產(chǎn)分配和家庭生活規(guī)劃提供定制化和個(gè)性化的稅務(wù)建議，從而實(shí)現(xiàn)遺產(chǎn)的規(guī)劃和避稅，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

案例十三：世界藍(lán)寶石市場(chǎng)上的最大買家De Beer在2003年至2006年期間成功實(shí)現(xiàn)了“清潔化”的轉(zhuǎn)型。該過(guò)程通過(guò)家族（family office）代表行動(dòng)一團(tuán)體，使用境外基金的方式在設(shè)立特定基金，完成高達(dá)75%的遺產(chǎn)規(guī)劃，成功減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

案例十四：一些離岸遺產(chǎn)規(guī)劃方案成功避免了稅收負(fù)擔(dān)因素。比如將資產(chǎn)注入離岸公司并進(jìn)行托管，以規(guī)避財(cái)產(chǎn)征稅、法定繼承和離婚財(cái)產(chǎn)分割等復(fù)雜的法律程序。

八、優(yōu)化個(gè)人所得稅負(fù)

個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人經(jīng)濟(jì)收入的一種稅收征收形式。通過(guò)合理的個(gè)人所得稅籌劃，可以在符合法律要求的情況下減輕稅收負(fù)擔(dān)。

案例十五：美國(guó)富豪將個(gè)人所得稅利潤(rùn)轉(zhuǎn)化為捐贈(zèng)，在享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)了公益和慈善事業(yè)的幫助和支持。

案例十六：德國(guó)某國(guó)家首席執(zhí)行官通過(guò)年金計(jì)劃的方式轉(zhuǎn)化個(gè)人所得稅和遺產(chǎn)，以實(shí)現(xiàn)遺產(chǎn)規(guī)劃的同時(shí)減輕稅收負(fù)擔(dān)。

九、合規(guī)的合同策略

合同策略是指合同等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的策略性規(guī)劃和布局。通過(guò)合規(guī)的合同策略，可以優(yōu)化稅務(wù)籌劃，拓展商業(yè)領(lǐng)域，提高經(jīng)濟(jì)效益。

案例十七：一家全球化的特許加盟公司通過(guò)合法的合同策略，將一部分清洗工作外包給了其他合作伙伴公司，以此省下了一大筆稅收的支出。

案例十八：2011年，中國(guó)海爾集團(tuán)推出了一個(gè)名為“海爾桿”的產(chǎn)品，在當(dāng)年的銷售過(guò)程中，通過(guò)多樣化的合同策略和業(yè)務(wù)拓展，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的優(yōu)化。

十、零售稅和使用稅管理

案例十九：舊金山在2014年12月就消費(fèi)稅進(jìn)行調(diào)整，移除亞利桑那、臺(tái)灣和華盛頓D.C.以內(nèi)所生產(chǎn)的可可堿含高的巧克力稅。

案例二十：日本餐飲業(yè)從2010年首次開始調(diào)整食品稅至8%，并每3年逐步上調(diào)，2019年開始上調(diào)至10%，對(duì)稅收減免政策實(shí)現(xiàn)優(yōu)化。

十一、資產(chǎn)評(píng)估及固定資產(chǎn)折舊策略

資產(chǎn)評(píng)估是指對(duì)企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估，固定資產(chǎn)折舊策略是指對(duì)固定資產(chǎn)的折舊計(jì)算策

睿當(dāng)家險(xiǎn)易梳針對(duì)如今企業(yè)面對(duì)稅收時(shí)“商業(yè)模式不合理稅負(fù)偏高”、“稅收政策不了解多繳冤枉稅”、“金四大數(shù)據(jù)監(jiān)管時(shí)代違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)高”、“發(fā)票開具或接受不規(guī)范，承擔(dān)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”，以及稅收干部工作時(shí)面對(duì)的“多維立體的征管信息”、“多樣化的會(huì)計(jì)核算”、“海量數(shù)據(jù)”、“疑點(diǎn)成因不清晰”等問(wèn)題，睿當(dāng)家“險(xiǎn)易梳”能夠一鍵檢測(cè)、快速出具報(bào)告、可視化呈現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)提示、數(shù)據(jù)安全保護(hù)、權(quán)威設(shè)計(jì).