前言

按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅和教育費附加，多數(shù)地區(qū)已開始計提地方教育費附加。企業(yè)應在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。

這些計提的稅金屬于企業(yè)費用，因此企業(yè)在估算當月利潤時，也應考慮這些數(shù)據(jù)。那么如何進行計提操作呢？跟著小好看一個案例就知道該怎么做了。

首先我們先來了解下計提稅金的原理：

①一般納稅人

取數(shù)原理為：（應交稅費—應交增值稅貸方余額+應交稅費—未交增值稅貸方余額）*稅率

②小規(guī)模納稅人

取數(shù)原理為：應交稅費—應交增值稅貸方發(fā)生額*稅率

具體講解我們好會計智能財務軟件為例：

【注意】好會計軟件的計提稅金模板可以修改，一般軟件默認稅率為12%，計稅基數(shù)科目為應交稅費—應交增值稅和應交稅費—未交增值稅，可以點擊【結賬】—【期末結轉(zhuǎn)】計提稅金模板旁邊的【筆觸】進入修改計稅基數(shù)、稅率等。

【舉實例說明】

一般納稅人（按月計提）

例：某公司是一般納稅人，發(fā)生的與應交稅費—應交增值稅有關的業(yè)務如下圖：

解決方案

step1:點擊【賬簿】—【明細賬】查看應交稅費-應交增值稅科目的明細賬

step2：點擊【結賬】—【期末結轉(zhuǎn)】，可先點擊【計提稅金】模板旁邊的筆觸，修改里面的計稅基數(shù)科目，稅率等，之后點擊測算金額即可生成計提稅金憑證，一般納稅人一般是按月計提稅金。

如上圖，點擊測算金額后，計提稅金模板上面的金額為19.2,金額19.2是由應交稅費-應交增值稅科目明細賬貸方發(fā)生額320-借方發(fā)生額160得出的余額160*12%得來，此處因應交稅費—未交增值稅科目余額為0，所以一般納稅人計提稅金金額取數(shù)原理為應交稅費-應交增值稅貸方余額*稅率。

【注意】當應交稅費—應交增值稅科目的余額在借方時，此計提稅金模板金額為0

小規(guī)模納稅人（按季計提）

例：某公司為小規(guī)模納稅人，發(fā)生的與應交稅費—應交增值稅科目有關的業(yè)務如下圖：

解決方案

step1:點擊【賬簿】—【明細賬】查看應交稅費-應交增值稅科目1~3月份的明細賬。

step2:點擊【結賬】—【期末結轉(zhuǎn)】，按季計提是每個季度末計提一次，所以就選到3月份，點擊測算金額，即可生成計提稅金憑證。

如上圖，計提稅金模板上面金額為1200是由1~3月份應交稅費—應交增值稅科目明細賬貸方發(fā)生額10000*12%得出，此處因應交稅費—未交增值稅科目余額為0，所以計提稅金金額取數(shù)原理為應交稅費—應交增值稅季度貸方發(fā)生累計數(shù)*稅率。

小伙伴們，計提稅金小好講完了，你學會了嗎？如果有疑問，請文章底部留言，小好第一時間問您解答。