無生產(chǎn)加工能力的外貿(mào)企業(yè)，出口貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為采用“免退”辦法辦理出口退稅，根據(jù)財(cái)稅(2012)39號的規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)分別核算內(nèi)外銷庫存和進(jìn)項(xiàng)稅額，同時(shí)根據(jù)稅務(wù)總局公告2012年第24號的規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)用于出口退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

外貿(mào)企業(yè)用于退稅的進(jìn)項(xiàng)稅是不得抵扣的，外貿(mào)企業(yè)純出口的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)填寫在增值稅納稅申報(bào)表附表二“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”處，不得參與計(jì)算抵扣。

正常來說，外貿(mào)企業(yè)每退一筆稅款，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中應(yīng)相應(yīng)減少。

現(xiàn)在很多地方申報(bào)表取數(shù)規(guī)則上，附表2的第35、26、27也會(huì)自動(dòng)獲取當(dāng)期你進(jìn)行了退稅勾選的數(shù)據(jù)。

2021年6月，二哥稅稅念公司勾選了兩張用于退稅的增值稅專用發(fā)票。

當(dāng)期，其他用于抵扣的發(fā)票勾選情況如下：

當(dāng)期勾選的所有票據(jù)匯總情況如下：

最后，當(dāng)期增值稅申報(bào)表填寫如下：

a、35欄其他欄次，相當(dāng)于把平臺所有勾選了（不管什么用途）的專票都取到這里。

b、具體又根據(jù)不同的勾選用途分別取數(shù)到附表2其他的相應(yīng)欄次。

用于退稅用途的，由于不參與抵扣，所有直接取數(shù)到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅欄次列示。

c、用于抵扣的則取數(shù)到當(dāng)期抵扣欄次。

通過這樣填寫，你會(huì)發(fā)現(xiàn)，這樣其實(shí)完成了一個(gè)勾選數(shù)據(jù)的完整體現(xiàn)。根據(jù)各種用途分別體現(xiàn)在申報(bào)表的不同位置。

你也同時(shí)會(huì)發(fā)現(xiàn)，待抵扣欄次數(shù)據(jù)本身不會(huì)計(jì)入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)中，所以這個(gè)欄次的數(shù)據(jù)意義更多的在于是展示統(tǒng)計(jì)，也正是因?yàn)槿绱?，很多納稅人可能退稅勾選的數(shù)據(jù)根本不會(huì)填寫到申報(bào)表上（系統(tǒng)自動(dòng)取數(shù)的除外）