與很多企業(yè)類型相比，物流運輸業(yè)、建筑業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)都容易遇到一個問題，那就是自己的上游企業(yè)沒有相應(yīng)的增值稅發(fā)票，也就是說該企業(yè)需要全部承擔(dān)6%—13%的增值稅。

對于這種進(jìn)項票少的企業(yè)而言，我們需要做的就是盡量降低企業(yè)的稅率，從而相對而言地降低企業(yè)增值稅，今天小柳就給大家提供幾種辦法，不僅對物流運輸業(yè)有用，凡進(jìn)項票少的企業(yè)都可以考慮，也可以私小柳。

1、轉(zhuǎn)換服務(wù)類型

為什么轉(zhuǎn)換服務(wù)類型就能有效降低增值稅稅率呢？（注：針對一般納稅人）

2016年，國家稅務(wù)總局發(fā)布《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》，其中第一條附件《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定：“提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%（現(xiàn)為9%）?！?/span>

同時，附件還規(guī)定：“提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%（現(xiàn)為13%）?！?/span>

什么意思呢？也就是說如果我們只提供有限動產(chǎn)的租賃，那我們就需要繳納13%的增值稅，而如果我們提供的是和該有限動產(chǎn)有關(guān)的服務(wù)，那我們就只需要繳納9%的增值稅即可，這樣一來就節(jié)約了4%的稅負(fù)。

我們假設(shè)某公司有物流運輸?shù)能囕v，時常租賃給別人用于物流運輸，那么此時的租賃就屬于提供有形動產(chǎn)的租賃服務(wù)，需要繳納13%的增值稅。但如果我們是提供車輛+司機(jī)的物流運輸服務(wù)，那么我們就只需要繳納9%的增值稅。

所以從事租賃服務(wù)的物流企業(yè)就可以考慮將單純的租賃轉(zhuǎn)變?yōu)榉?wù)，降低增值稅。但如果物流企業(yè)本身就只從事交通運輸服務(wù)，或?qū)儆诂F(xiàn)代服務(wù)業(yè)，那么又該怎么節(jié)稅呢？

2、人工轉(zhuǎn)為機(jī)械

物流企業(yè)最顯著的特征就是人力勞動比較多，而人力勞動所對應(yīng)的增值部分都是需要繳納增值稅的，也就是說，企業(yè)給員工發(fā)工資這部分的支出是無法抵扣增值稅的。

所以，如果在條件允許且等值的情況下，如果由機(jī)械代替人力完成某項工作，那么在購買或租賃此機(jī)械的時候，取得的進(jìn)項票就能用于抵扣增值稅。

我們假設(shè)某物流企業(yè)的某項工作既可以由人力勞動來完成，又可以通過租賃機(jī)器來完成，且人力工資與機(jī)器租金都是100萬，那么如果采用人力勞動的話，那么就需要全額繳納增值稅（沒有抵扣）。

但如果我們采用租賃機(jī)器的話，我們知道稅率為13%，也就是說這100萬可抵扣增值稅100÷（1+13%）×13%=12.62萬元。

那么采用機(jī)器的話，就比選用人工節(jié)約了12.62萬元。但如果企業(yè)沒法采用機(jī)器代替人工的話，物流企業(yè)又該如何節(jié)稅呢？

3、拆分為小規(guī)模納稅人

看過我們前面幾期推文內(nèi)容的朋友一定記得，在物流行業(yè)中因為細(xì)分領(lǐng)域不同，所以一般來說物流行業(yè)的增值稅在6%—9%之間。

而此區(qū)間內(nèi)的朋友，肯定無法運用轉(zhuǎn)換服務(wù)類型的辦法，也基本上無法采用機(jī)械代替人工的辦法，那這些企業(yè)應(yīng)該怎樣節(jié)稅呢？

小柳提供的辦法最佳辦法就是分立企業(yè)，將一般納稅人企業(yè)拆分成小規(guī)模納稅人企業(yè)，那么我們就適用于小規(guī)模納稅人3%的稅率，且在疫情防控期間，國家重點扶持小微企業(yè)將小規(guī)模納稅人的稅率降低到1%。

從一般納稅人物流企業(yè)到小規(guī)模納稅人企業(yè)，企業(yè)增值稅直接降低了9倍，且企業(yè)不需要糾結(jié)進(jìn)項票的問題，既省心，又切實降低了企業(yè)稅負(fù)。

我們再假設(shè)企業(yè)本身就是小規(guī)模納稅人企業(yè)，那還有沒有辦法能夠節(jié)稅，想把1%的增值稅也節(jié)約了呢？

4、控制收入免稅

同樣是，看過咱們前幾期的朋友同樣應(yīng)該記得小微企業(yè)的政策優(yōu)惠。

2021年國家稅務(wù)總局發(fā)布《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》，公告稱：“為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅?！?/span>

什么意思呢？也就是說小微企業(yè)只要每月營收低于或等于15萬，那該小規(guī)模納稅人的增值稅就可以享受免稅政策。

但企業(yè)要怎樣才能讓企業(yè)營收在每月15萬或每個季度45萬以下呢？

小柳提供的思路就是控制營收，我們可以通過業(yè)務(wù)溝通或商定發(fā)票開具時間等，將企業(yè)營收集中在某一個月或某一個季度，從而使其他月份或季度的營收低于或等于15萬，那么就幾乎實現(xiàn)了0稅負(fù)。

除以上辦法以外，還有沒有其他辦法可用于物流企業(yè)節(jié)稅呢？有！關(guān)注小柳，咱們下期接著聊或私小柳咨詢。

5、關(guān)于節(jié)稅

靈活利用稅收優(yōu)惠政策，才是最合理的節(jié)稅方式。最后，請大家記住“正確的節(jié)稅才能省錢省心，而錯誤的節(jié)稅則后果嚴(yán)重”。

另外，依法納稅是我們每個中國公民應(yīng)盡的義務(wù)。而企業(yè)在經(jīng)營過程中，一定要謹(jǐn)慎處理好各類稅務(wù)問題，做正確的稅務(wù)籌劃，也可私信柳哲節(jié)稅！