今天遇到客戶咨詢了一個問題。他在2023年一季度紅沖了一個2022年的發(fā)票，按照政策2022年開具的發(fā)票是免稅發(fā)票，所以他在2023年一季度沖票也是0稅率。然后疊加他第一季度除了開具1%，還有開成3%稅率的發(fā)票。開票總額還超過了30萬，他就有點懵，不知道如何申報。這里我就拿他的數(shù)據(jù)給大家做個填報示范：

數(shù)據(jù)如下：

其中免稅普票就是沖紅去年的那張發(fā)票

首先我們要把開成3%發(fā)票的銷售額找出來，也就是做1%的價稅分離

29500/（1+1%）=29207.92元

那么申報表上3%征收率的銷售額就應(yīng)該是476120.79+29207.92=505328.71

有人問那-127650寫在哪？很簡單，想想你去年這個正數(shù)寫在哪了呢？

主表

減免表

這樣計算出來當期應(yīng)納稅額5053.29元。

原本這件事情這樣填報就完美結(jié)束了，但是這個客戶下午又來問我，說給稅局打電話，稅局說他超過了30萬，不讓填寫本期免稅銷售額，會少交稅。讓他填第三行和第一行。然后按照減征2%走。

說實話，我當時聽到這個稅局老師的指導和理由，真的懵了圈，怎么說的好像我指導的填報偷稅漏稅了呢。我們現(xiàn)在來按照稅局老師的指導填報一下，看看到底誰少交稅了。

申報表如下

錯誤填報示例

錯誤填報示例

可以看到，當我們把這個負數(shù)加到3%征收率以后，最終計算出來應(yīng)納稅額才3789.43，少了一千多的稅款。原來稅局那位老師的指導才是“偷稅漏稅”啊

其實這個事情想通了，很簡單。因為這張沖票沖的是去年免稅的業(yè)務(wù)，去年都沒繳稅，今年肯定也不能沖回稅款，填在免稅正好，那位老師的指導反而讓沖回了1%的稅款。所以肯定少交稅了。

最終這位客戶也被我理清了思路，選擇我指導的辦法，按照5000多真實納稅。準備帶著這倆表讓稅局老師好好看看誰的應(yīng)納稅款多。

所以呢，有的時候，稅局老師的指導也不一定全是對的。自己弄懂申報表的原理才是最重要的，如果這個客戶按照那位老師的指導納稅后，后續(xù)一旦被查到，還會伴隨滯納金和罰款，到時候再說稅局指導的可不管用了。

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