退貨單價與購進單價不一致該如何處理？

退貨協(xié)議和售價不一致，發(fā)票如何處理？

請問前輩，退貨協(xié)議單價是3.6，售價是4.2，這種退貨發(fā)票如何處理？差額怎么處理？

解答：

您交易是真實的，應(yīng)按照實際情況開票，即應(yīng)該由銷售方開具紅字退貨發(fā)票。

一、銷售方的會計處理

會計核算時，銷售方按照紅字發(fā)票沖減收入，并按照實際收到的退貨沖減成本。

貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）

貸：應(yīng)收賬款/銀行存款等

同時：

借：庫存商品/產(chǎn)成品

借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字）

說明：差額直接在“主營業(yè)無收”中體現(xiàn)了。

二、采購方的會計處理

采購方退貨，而且是低于原價退貨，多數(shù)情況下是自己違約了，有求于銷售方，因此，差額可以視同違約金，屬于企業(yè)自己管理不善造成的，應(yīng)計入“管理費用”。

借：銀行存款/應(yīng)付賬款

管理費用（差額）

借：庫存商品/原材料等（紅字）（按購進的原價沖）

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）（紅字）（按紅字發(fā)票上的稅額）

說明：

1.紅字退貨發(fā)票，可以數(shù)量、單價和金額小于原發(fā)票。

2.采購方的管理不善，不需要進項稅額轉(zhuǎn)出。需要進項稅額轉(zhuǎn)出的“管理不善”，僅限于管理不善導(dǎo)致的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)。