房產(chǎn)稅：

征稅范圍：城市，縣城，建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋。

不包括：農(nóng)村的房屋，獨(dú)立于房屋之外的建筑物（如圍墻，煙囪，水塔，菜窖，室外游泳池等）

應(yīng)納稅額：

1 從價(jià)計(jì)征：應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值*（1-扣除比例）*1.2%

（1）與房屋不可分割的附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)價(jià)的配套設(shè)施，以及以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值

（2）對原有房屋進(jìn)行改建，擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

2 從租計(jì)征：應(yīng)納稅額=不含增值稅的租金收入*12%或4%（個(gè)人出租住房4%）

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：

1 將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月起繳納房產(chǎn)稅

2 自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅

3 委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅

城鎮(zhèn)土地使用稅：

征稅范圍：城市，縣城，建制鎮(zhèn)，工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地

不包括：農(nóng)村的土地

應(yīng)納稅額：

年應(yīng)納稅額=實(shí)際占用應(yīng)納土地面積（平方米）*適用稅額

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：

1 以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，從合同給定交付土地時(shí)間的次月起納稅，合同未約定交付時(shí)間的，從合同簽訂的次月起納稅

2 新征用的耕地自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)納稅，新征用的非耕地自批準(zhǔn)征用的次月起納稅

【注意】

1 購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅

2 購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅

3 出租，出借房產(chǎn)，自交付出租，出借房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅

房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠

下列房產(chǎn)，土地免征房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅：

1 國家機(jī)關(guān)，人民團(tuán)體，軍隊(duì)自用的房產(chǎn)土地

2 由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位所有的，本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)(土地）

3 宗教寺廟，公園，名勝古跡自用的房產(chǎn)（土地）免稅，附設(shè)的營業(yè)單位不免稅

4 老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)（土地）

5 2019年1月1日起至2021年12月31日，農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場，農(nóng)貿(mào)市場專用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)（土地）

6 2019年1月1日至2021年12月31日，國家級，省級科技企業(yè)孵化器，大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)（土地）

7 國家機(jī)關(guān)，軍隊(duì)，人民團(tuán)體，財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)單位，居民委員會，村民委員會擁有的體育場館，用于體育活動的房產(chǎn)（土地），且用于體育活動的天數(shù)不得低于全年自然天數(shù)的70%

8 2019年1月1日起至2023年供暖期結(jié)束，對向居民供熱收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房（土地）

特定行業(yè)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅的征免規(guī)定

林業(yè)系統(tǒng)：

1 林區(qū)的育林地，運(yùn)材道，防火墻，防火設(shè)施用地，林業(yè)系統(tǒng)的森林公園，自然保護(hù)區(qū)——免稅

2 其它生產(chǎn)用地及辦公，生活區(qū)用地——征稅

電力行業(yè)：

火電廠：

1 廠區(qū)圍墻外的灰場，輸灰管，輸油（氣）管道，鐵路專用線用地——免稅

2 廠區(qū)圍墻外的其它用地，廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地——征稅

水電站：

發(fā)電廠房用地，生產(chǎn)，辦公，生活用地——征稅

其它用地——免稅

供電部門：

輸電線路用地，變電站用地——免稅

鹽場，鹽礦：

生產(chǎn)廠房，辦公，生活區(qū)用地——征稅

鹽場的鹽灘，鹽礦的礦井用地——暫免征稅

民航機(jī)場：

1 機(jī)場飛行區(qū)（包括跑道，滑行道，停機(jī)坪，安全帶，夜航燈光區(qū)）用地，場內(nèi)外通信號導(dǎo)航設(shè)施用地，飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地——免稅

2 機(jī)場場外道路用地——免稅

3 機(jī)場場內(nèi)道路用地，機(jī)場工作區(qū)（包括辦公，生產(chǎn)和維修用地及候機(jī)樓，，停車場）用地，生活區(qū)用地，綠化用地——征稅

石油天然氣生產(chǎn)企業(yè)：

下列石油天然氣生產(chǎn)建設(shè)用地——暫免征稅

1 地質(zhì)勘探，鉆井，井下作業(yè)，油氣田地面工程等施工臨時(shí)用地

2 企業(yè)廠區(qū)外的鐵路專用線，公路及輸油（氣）管道用地

3 油氣長輸管線用地

在城市，縣城，建制鎮(zhèn)以外工礦區(qū)內(nèi)的消防，防洪排澇，防風(fēng)，防沙設(shè)施用地——暫免征稅

其它油氣生產(chǎn)及辦公，生活區(qū)用地——征稅

物流企業(yè)：

1 自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地——減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)稅（2020年1月1日至2022年12月31日）

2 辦公，生活區(qū)用地及其它非直接用于大宗商品倉儲的土地——征稅

耕地占用稅

納稅人：在我國境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物，構(gòu)筑物或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或個(gè)人

征稅范圍：

1 為建設(shè)建筑物，構(gòu)筑物或從事其它非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地，應(yīng)征收耕地占用稅

2 占用園地，林地，草地，農(nóng)田水利用地，養(yǎng)殖，水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建設(shè)建筑物，構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，應(yīng)征收耕地占用稅

【注意】建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅

應(yīng)納稅額：耕地占用稅應(yīng)納稅額=實(shí)際占用耕地面積(平方米）*適用稅率

稅收優(yōu)惠

免征：

1 軍事設(shè)施，學(xué)校，幼兒園，社會福利機(jī)構(gòu)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，（學(xué)校內(nèi)經(jīng)營性場所和教職工住房占用耕地，醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)職工住房占用耕地，不免征）

2 農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分

3 農(nóng)村烈士遺屬，因公犧牲軍人遺屬，殘疾軍人已經(jīng)符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)新建自用住宅

減按2月/平房木征收：鐵路線路，公路線路，飛機(jī)場跑道，停機(jī)坪，港口，航道，水利工程等占用耕地

減半征收：

農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：

1 收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日

2 未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，未自然資源主管部門認(rèn)定的納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)日

3 因挖損，采礦塌陷，壓占，污染等損毀耕地的，為相關(guān)部門認(rèn)定毀損耕地的當(dāng)日

申報(bào)期限：

納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)

我是95年的橘喵與黃昏

來自云南的滬漂

努力備考初會ing

分享關(guān)于成長和致力于提升自己的各種經(jīng)驗(yàn)和知識總結(jié)，每天更新自己的學(xué)習(xí)筆記，和我一起成為更好的自己！