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2023年第312講，說稅收，談風(fēng)險(xiǎn)，講政策。今天說說留抵退稅政策的落實(shí)工作，從執(zhí)行情況來看，成效多多，但仍然存在一些問題和不足，需要引起有關(guān)部門的注意。

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一、增值稅留抵退稅政策整體效應(yīng)分析

2022年以來，新的組合式稅費(fèi)支持政策出臺(tái)，增值稅留抵退稅新政是組合式稅費(fèi)支持政策的“重心所在”，呈現(xiàn)出力度空前、覆蓋面廣、普惠性強(qiáng)的特征。該政策著力聚焦小微企業(yè)、重點(diǎn)扶持支柱產(chǎn)業(yè)、定向“輸血”困難行業(yè)，稅收優(yōu)惠“直達(dá)快享、精準(zhǔn)滴灌”，有效緩解了企業(yè)資金難題，提振了市場(chǎng)信心，助推了經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

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二、增值稅留抵退稅政策落實(shí)中的問題分析

（一）傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)受益優(yōu)于新興產(chǎn)業(yè)

制造業(yè)是此次留抵退稅政策的重點(diǎn)扶持行業(yè)，大量退稅推動(dòng)了制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。但從細(xì)分上看，傳統(tǒng)行業(yè)為主要受益對(duì)象，新材料、新醫(yī)藥、新能源、新技術(shù)等高端產(chǎn)業(yè)和節(jié)能環(huán)保及資源綜合利用等新興產(chǎn)業(yè)退稅相對(duì)較少、占比較低。說明結(jié)構(gòu)性轉(zhuǎn)型升級(jí)動(dòng)力不足是產(chǎn)業(yè)發(fā)展中亟待解決的問題。

（二）中型企業(yè)退稅規(guī)?？偭坎淮?/span>

從退稅的整體情況看，小微企業(yè)普惠普利、受眾面廣，大型企業(yè)受益戶數(shù)較多、金額較大，而中型企業(yè)退稅戶數(shù)及金額則相對(duì)較少，超過八成的中型企業(yè)未形成留抵退稅資源，處于新上項(xiàng)目少、增加產(chǎn)能少的發(fā)展階段。

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（三）新辦企業(yè)退稅資源稀缺

優(yōu)惠政策落實(shí)以來，發(fā)現(xiàn)一些新辦企業(yè)資金投入不足，產(chǎn)能弱化，市場(chǎng)疲軟，產(chǎn)銷不旺，未形成退稅資源。充分說明某些新辦企業(yè)初創(chuàng)資金不足，融資能力有限，科技水平低，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受市場(chǎng)環(huán)境的影響大。

（四）退稅資金流向相對(duì)集中

從退稅資金的流向來看，超過一半的退稅資金用于償還債務(wù)、員工工資、繳納其他稅費(fèi)等。反映出企業(yè)融資能力不足，保生存、保運(yùn)轉(zhuǎn)資金壓力較大。用于技術(shù)創(chuàng)新以及購(gòu)置新設(shè)備、新材料等方面的退稅資金較少，也反映了企業(yè)擴(kuò)能增產(chǎn)的信心不足，創(chuàng)新動(dòng)能較小。

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