一般納稅人什么情況下按季申報(bào)增值稅
問:我公司是增值稅一般納稅人,增值稅按季申報(bào)繳納。請問,一般納稅人季度銷售額不超過30萬元,是否應(yīng)當(dāng)免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)? 答:《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于對小微
2024.11.24一、納稅問題:
我公司是一家電力安裝公司,屬于增值稅一般納稅人,其中一個(gè)安裝工程項(xiàng)目符合簡易計(jì)稅條件,在機(jī)構(gòu)所在地國稅局辦理了簡易征收備案,2016年11月份采購工程材料取得增值稅專用發(fā)票,金額60萬元,增值稅額10.2萬元,如何賬務(wù)處理?
二、賬務(wù)處理:
1、 采購材料取得發(fā)票時(shí)的分錄
借:原材料 60萬元
應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 10.20萬元
貸:銀行存款 70.20萬元
2、 專票經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后的分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)10.20萬元
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 10.20萬元
3、 按照規(guī)定做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄
借:原材料 10.20萬元
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)10.20萬元
三、政策依據(jù):
1、 財(cái)政部在2016年12月發(fā)布的《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào),以下簡稱《規(guī)定》);
2、 2017年1月26日財(cái)政部關(guān)于《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》有關(guān)問題的解讀。
附第一條:
一、 關(guān)于待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)
根據(jù)《規(guī)定》第二(一)2項(xiàng),一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的,取得增值稅專用發(fā)票時(shí),應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后,根據(jù)有關(guān)“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄及“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目的核算內(nèi)容,先轉(zhuǎn)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目;按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時(shí),記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄,借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。
來源郝老師說會(huì)計(jì),作者郝守勇
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問:我公司是增值稅一般納稅人,增值稅按季申報(bào)繳納。請問,一般納稅人季度銷售額不超過30萬元,是否應(yīng)當(dāng)免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)? 答:《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于對小微
2024.11.24一般納稅人做賬報(bào)稅流程是怎么樣的??身為會(huì)計(jì)人員,那公司基本業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理及納稅申報(bào)是要熟練掌握的。不然還怎么面試會(huì)計(jì)崗呢!一般納稅人做賬報(bào)稅其實(shí)比小規(guī)模納稅人做賬報(bào)稅是復(fù)雜了一些,最主要的?就是涉及
2024.11.22其實(shí)很少做賬,更多的偏向財(cái)務(wù)商務(wù)類工作。對于賬務(wù)處理方面,今天有時(shí)間還是整理了一下一般納稅人增值稅月末計(jì)提處理,因?yàn)檫@個(gè)問題相對來說稍微有點(diǎn)復(fù)雜性,因?yàn)槲覀儚目颇康脑O(shè)置上,就可以看出來了,你看關(guān)于增值
2024.11.24一般納稅人選擇簡易辦法計(jì)算繳納增值稅后,36個(gè)月內(nèi)不得變更。一、共交通運(yùn)輸服務(wù)。包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運(yùn)、班車。3%。(鐵路旅客運(yùn)輸不得簡易計(jì)稅。公共交通不包括鐵路(高鐵
2024.11.22今天的熱點(diǎn)新聞你都知道了嗎?社會(huì)類1.北京、河南等地已順利度過感染高峰自2022年12月以來,各地經(jīng)歷了新冠感染高峰,近日,多地發(fā)布最新研判稱,已度過第一波感染高峰,發(fā)熱門診接診人數(shù)持續(xù)下降。河南:全
2024.11.22