什么是日本JCT稅？

JCT，英語(yǔ)全稱為Japanese Consumption Tax，中文翻譯叫做日本消費(fèi)稅。是消費(fèi)者在購(gòu)買商品時(shí)繳納的一種稅，它不會(huì)因?yàn)樯唐肥翘澅具€是盈利都要征收的，也叫做流轉(zhuǎn)稅，可以理解為日本版VAT增值稅。

對(duì)于企業(yè)買家購(gòu)買行為而言，買家可以通過(guò)賣家提供的JCT發(fā)票，從應(yīng)繳納給稅務(wù)局的稅款中扣除JCT金額，即JCT可以進(jìn)項(xiàng)抵扣，減免他們的稅額。

什么是合規(guī)發(fā)票留存制度？

“合規(guī)發(fā)票留存制度”是日本稅廳最新發(fā)布的一項(xiàng)消費(fèi)稅改革制度。

自2023年10月1日起，如果賣家沒有依法注冊(cè)好自己的JCT注冊(cè)號(hào)，那么買家將無(wú)法通過(guò)賣家所開具的發(fā)票享受JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣。

另一方面，如果賣家不能提供有效JCT注冊(cè)號(hào)，那么買家購(gòu)買商品時(shí)所需繳納的稅可能會(huì)比同類產(chǎn)品高。從消費(fèi)體驗(yàn)上來(lái)說(shuō)，對(duì)于有稅務(wù)抵扣需求的買家，就會(huì)避免從此類店鋪購(gòu)買商品。

怎么判斷需不需要注冊(cè)？

JCT 注冊(cè)號(hào)是日本稅務(wù)機(jī)構(gòu)下發(fā)給具有 JCT 納稅實(shí)體的賣家（支付 JCT 的賣家）的編號(hào)。在亞馬遜日本站的賣家，如若需要開具發(fā)票，則必須注冊(cè)JCT。

符合以下任一條件，您就需要注冊(cè)JCT稅號(hào)成為納稅主體，有義務(wù)按規(guī)定繳稅：

1、賣家在基準(zhǔn)期內(nèi)的應(yīng)稅銷售額超過(guò)1,000萬(wàn)日元（2年前的銷售額是否超過(guò)1000萬(wàn)日元）

2、賣家在基準(zhǔn)期內(nèi)的應(yīng)稅銷售額不超過(guò)1,000萬(wàn)日元，但在上一個(gè)基準(zhǔn)年上半年的應(yīng)稅銷售額超過(guò)1,000萬(wàn)日元（去年上半年的銷售額是否超過(guò)1000萬(wàn)日元）

3、不符合上述條件，但是賣家注冊(cè)了日本公司，并且公司注冊(cè)資本金在1,000萬(wàn)日元以上（含1000萬(wàn)），無(wú)論銷售額多少，都需要注冊(cè)

4、要開具可抵扣的增值稅發(fā)票的賣家，可以主動(dòng)注冊(cè)；

注：基準(zhǔn)期是指納稅期限前的兩個(gè)基準(zhǔn)年?；鶞?zhǔn)年的起始月取決于您的公司類型：

①獨(dú)資企業(yè)：您的基準(zhǔn)年是從1月到12月。

②公司：您的基準(zhǔn)年的起始月取決于您的公司。

對(duì)于日本公司，您的基準(zhǔn)年通常是4月至次年3月。

對(duì)于中國(guó)公司，您的基準(zhǔn)年通常是1月至12月。

注冊(cè)時(shí)效：2-3個(gè)月左右。日本國(guó)稅廳建議，要想在2023年10月1日之前獲得日本消費(fèi)稅登記號(hào)，通常應(yīng)該在2023年3月31日之前提交申請(qǐng)。

申報(bào)周期：一般為年度申報(bào)。申報(bào)截止日期：應(yīng)稅期結(jié)束的次日起2個(gè)月內(nèi)。

稅率：日本消費(fèi)稅是國(guó)稅+地稅的總和，一般情況為標(biāo)準(zhǔn)的10%， 輕減稅率后為8%，但是8%低稅率僅適用于食品、飲料、報(bào)紙等

注冊(cè)資料

1. 公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照

2. 法人證件（護(hù)照/身份證）

3. 亞馬遜店鋪鏈接

4. JCT注冊(cè)申請(qǐng)表

5. 公司章程（中文）

注冊(cè)建議：年底至次年3月，稅局有年度的個(gè)人申報(bào)，會(huì)比較忙，沒時(shí)間處理稅號(hào)注冊(cè)，盡量建議在今年12月提交注冊(cè)

日本jtc消費(fèi)稅

日本消費(fèi)稅申報(bào)周期？

應(yīng)繳稅款低于48萬(wàn)日元（銷售額低于5280,000日元），每年申報(bào)一次

應(yīng)繳稅款超過(guò)48萬(wàn)日元（銷售額超過(guò)5280,000日元）：每半年申報(bào)一次

應(yīng)繳稅款超過(guò)400萬(wàn)日元（銷售額超過(guò)44000,000日元）：每季度申報(bào)一次

應(yīng)繳稅款超過(guò)4800萬(wàn)日元（銷售額超過(guò)528000,000日元）：每月申報(bào)一次

日本jtc

從注冊(cè)JCT的條件來(lái)看，該政策并不是強(qiáng)制性的，但2023年10月1日起，改革生效后，亞馬遜開具的發(fā)票上需要顯示賣家JCT注冊(cè)號(hào)。

如若符合條件的賣家不按照規(guī)定向亞馬遜提交JCT注冊(cè)號(hào)，將無(wú)法再給買家開具合規(guī)發(fā)票，使得買家無(wú)法申請(qǐng)稅務(wù)抵扣。

如果您的客戶有稅務(wù)抵扣的需求，那么客戶將不再購(gòu)買您的產(chǎn)品，會(huì)直接導(dǎo)致銷量下滑等負(fù)面影響。還有部分賣家猜測(cè)，沒有注冊(cè)JCT稅號(hào)的賣家有可能會(huì)被亞馬遜限制銷售權(quán)限，從而失去部分訂單。

日本稅局早在2020年就開始對(duì)跨境賣家進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查，現(xiàn)在亞馬遜發(fā)布了注冊(cè)通知，賣家朋友們要盡早的關(guān)注起來(lái)。亞馬遜的合規(guī)要求只會(huì)越來(lái)越嚴(yán)格，越早準(zhǔn)備，風(fēng)險(xiǎn)越小。