在技術(shù)創(chuàng)新，科學(xué)發(fā)展的前提下，國家為了鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新，創(chuàng)富發(fā)展，推出了很多有利于企業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策，助力企業(yè)更好更快的發(fā)展，今天就為各位列舉關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策。

一、關(guān)于稅率的優(yōu)惠政策

1.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),企業(yè)所得稅按15%征收——《企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.2008年1月1日之后,在經(jīng)濟(jì)特區(qū)或上海浦東新區(qū)內(nèi)的企業(yè),所獲得的收益從第1筆生產(chǎn)收入開始,按25%的法定稅率,享受2免3減半的優(yōu)惠政策——國發(fā)【2007】40號

3.既是高新技術(shù),又是軟件生產(chǎn)和集成電路生產(chǎn)的企業(yè),不僅能夠享受定期減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠條件,同時(shí)也可以選擇15%的稅率,或是25%的稅率減半征收——國稅函[2010157號

企業(yè)認(rèn)定為高新后，還擁有農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目免征、減征企業(yè)所得稅優(yōu)惠或公共基礎(chǔ)設(shè)施二免三年半或環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目三免三減半或技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征或減半征收的,只能按照25%的法定稅率減半享受，不可疊加享受

二、關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓方面的優(yōu)惠政策

1.包含5年以上的非獨(dú)占技術(shù)使用權(quán)在內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓不超過500萬元的部分,不征收企業(yè)所得稅,超過500萬元的部分，按照50%征收所得稅——《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第九十條，財(cái)稅【2015】116號

2.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù),免征增值稅——(財(cái)稅[2016)36號)附件3

三、關(guān)于在職方面的教育費(fèi)用

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),如果企業(yè)發(fā)生了職工教育經(jīng)費(fèi),并且沒有超過工資8%的部分,可以直接免除,超過的部分可以在以后的納稅年度里轉(zhuǎn)結(jié)扣除——財(cái)稅【2015】63號

四、關(guān)于研發(fā)方面的費(fèi)用

1.在2018年1月1日至2023年12月31日期間,企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在說前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷——財(cái)稅〔2018]99號、財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2021年第6號

2.制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,自2021年1月1日起,再按照實(shí)際發(fā)生的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,自2021年1月1日起,按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷——財(cái)政部，稅務(wù)總局公告2021年13號

五、關(guān)于加速折舊方面的費(fèi)用

1.生物藥品等6個(gè)行業(yè)的小型微利企業(yè),2014年1月1日后新購進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備,單位價(jià)值不超過100萬元的,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊單位價(jià)值超過100萬元的,可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法——財(cái)稅[2014]75號、財(cái)稅[2015]106號

2.企業(yè)在2018年1月1日至2023年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具,單位價(jià)值不超過500萬元的,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊。設(shè)備、囂具,是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)——財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第6號附件1(政策延期)

六、關(guān)于境外所得稅的核算

以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額,總收入、銷告收入總額技術(shù)產(chǎn)品服務(wù)收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè),其來源于境外的所得按照高新企業(yè)15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅,在計(jì)算境外抵免限額時(shí),可按照15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額——財(cái)稅[201147號

七、認(rèn)定高新后的，虧損的結(jié)轉(zhuǎn)年限相關(guān)政策

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定之前的5個(gè)年度內(nèi)發(fā)生的,還沒有彌補(bǔ)的虧損,可以結(jié)轉(zhuǎn)認(rèn)定以后的5-10個(gè)年度進(jìn)行彌補(bǔ)——財(cái)稅2018]76號

八、關(guān)于中小型高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策

1.有限合作制創(chuàng)業(yè)投資公司或者是企業(yè)法人,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),可以按照未上市中小高新技術(shù)企業(yè)所得額的70%抵扣,如果當(dāng)年的所得額沒有達(dá)到抵扣請求的,可以先計(jì)入到以后的納稅年度里面,符合要求再結(jié)算——財(cái)稅[2015]116號

2.按照股權(quán)投資方式,創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)對還沒有成功上市的中小高新企業(yè)投資達(dá)到兩年以上的。在滿兩年的當(dāng)年,可以按照投資額的70%扣除企業(yè)納稅所得額:當(dāng)年沒有達(dá)到抵扣額度的,可以計(jì)入到以后的納稅年度里面,結(jié)轉(zhuǎn)抵扣——國稅發(fā)[2009]87號、《企業(yè)所得稅法》第三十一條、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十七條

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