2023年最新減稅降費(fèi)優(yōu)惠政策匯編（增值稅篇）

來源：廣西稅務(wù)12366 2023-10-10

01、小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策

對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計(jì)抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額；允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號；財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年1號

02、支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策

對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅（未單獨(dú)核算的，不得免征）。本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號

03、金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入

對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅（未單獨(dú)核算的，不得免征）。本公告執(zhí)行至2027年12月31日

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第16號

04、農(nóng)戶、小微企業(yè)和個(gè)體戶融資擔(dān)保

納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入，以及為上述融資擔(dān)保（以下稱原擔(dān)保）提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費(fèi)收入，免征增值稅（未單獨(dú)核算的，不得免征）。

再擔(dān)保合同對應(yīng)多個(gè)原擔(dān)保合同的，原擔(dān)保合同應(yīng)全部適用免征增值稅政策。否則，再擔(dān)保合同應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第18號

05、支持貨物期貨市場對外開放有關(guān)政策

對經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)對外開放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務(wù)，暫免征收增值稅。本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第21號

06、創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)

對個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)收入，暫免征收增值稅。

對單位投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)收入，按金融商品轉(zhuǎn)讓政策規(guī)定征免增值稅。

自2023年9月21日至2025年12月31日，對公募證券投資基金（封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金）管理人運(yùn)營基金過程中轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)收入，暫免征收增值稅。

對合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者（RQFII）委托境內(nèi)公司轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價(jià)收入，暫免征收增值稅。

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第22號

07、公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策

對經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征增值稅（未單獨(dú)核算的，不得享受免征政策）。本公告執(zhí)行至2025年12月31日。

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第33號

08、不良債權(quán)以物抵債有關(guān)政策

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司中的增值稅一般納稅人處置抵債不動產(chǎn)，可選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除取得該抵債不動產(chǎn)時(shí)的作價(jià)為銷售額，適用9%稅率計(jì)算繳納增值稅。本公告執(zhí)行期限為2023年8月1日至2027年12月31日。

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第35號

09、民航發(fā)動機(jī)和民用飛機(jī)稅收政策

對納稅人從事大型民用客機(jī)發(fā)動機(jī)、中大功率民用渦軸渦槳發(fā)動機(jī)研制項(xiàng)目而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還。

對納稅人生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)和空載重量大于25噸的民用噴氣式飛機(jī)暫減按5%征收增值稅，并對其因生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)和空載重量大于25噸的民用噴氣式飛機(jī)而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還。

對納稅人從事空載重量大于45噸的民用客機(jī)研制項(xiàng)目而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還。

本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第27號

10、先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第43號

11、工業(yè)母機(jī)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，對生產(chǎn)銷售先進(jìn)工業(yè)母機(jī)主機(jī)、關(guān)鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，允許按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額。

政策依據(jù)：財(cái)稅[2023]25號

12、科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間

對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。本公告執(zhí)行期限為2024年1月1日至2027年12月31日。

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部公告2023年第42號

13、研發(fā)機(jī)構(gòu)采購設(shè)備增值稅政策

繼續(xù)對內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅。本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

政策依據(jù)：財(cái)政部 商務(wù)部 稅務(wù)總局公告2023年第41號

14、重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，脫貧人口（含防止返貧監(jiān)測對象）、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個(gè)體經(jīng)營的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月，下同）內(nèi)按每戶每年20000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。

限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

政策依據(jù)：財(cái)政部?稅務(wù)總局?人力資源社會保障部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部公告2023年第15號

15、退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)減免政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月，下同）內(nèi)按每戶每年24000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人事務(wù)部公告2023年第14號、桂財(cái)稅[2023]19

16、吸納退役士兵就業(yè)稅費(fèi)減免政策

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人事務(wù)部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人事務(wù)部公告2023年第14號)第二條規(guī)定，自2023年1月1日至2027年12月31日，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠，定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年9000元。

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局 退役軍人事務(wù)部公告2023年第14號、桂財(cái)稅[2023]19

17、延續(xù)實(shí)施跨境電子商務(wù)出口退運(yùn)商品稅收政策

對2023年1月30日至2025年12月31日期間在跨境電子商務(wù)海關(guān)監(jiān)管代碼（1210、9610、9710、9810）項(xiàng)下申報(bào)出口，因滯銷、退貨原因，自出口之日起6個(gè)月內(nèi)原狀退運(yùn)進(jìn)境的商品（不含食品），免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅；出口時(shí)已征收的出口關(guān)稅準(zhǔn)予退還，出口時(shí)已征收的增值稅、消費(fèi)稅參照內(nèi)銷貨物發(fā)生退貨有關(guān)稅收規(guī)定執(zhí)行。

政策依據(jù)：財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局公告2023年第4號、財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局2023年第34號

18、延續(xù)實(shí)施供熱企業(yè)有關(guān)稅收政策

對供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅。本公告執(zhí)行至2027年供暖期結(jié)束，供暖期是指當(dāng)年下半年供暖開始至次年上半年供暖結(jié)束的期間。

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第56號

19、繼續(xù)實(shí)施農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策

對飲水工程運(yùn)營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。本政策條款執(zhí)行至2027年12月31日。

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第58號

20、關(guān)于延續(xù)實(shí)施邊銷茶增值稅政策

邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)（企業(yè)名單見公告附件）銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。本公告自發(fā)文之日起執(zhí)行至2027年12月31日。

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第59號

21、延續(xù)實(shí)施宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策

一、2027年12月31日前，執(zhí)行下列增值稅先征后退政策。

（一）對下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策：

1.中國共產(chǎn)黨和各民主黨派的各級組織的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，各級人大、政協(xié)、政府、工會、共青團(tuán)、婦聯(lián)、殘聯(lián)、科協(xié)的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，新華社的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊，軍事部門的機(jī)關(guān)報(bào)紙和機(jī)關(guān)期刊。

2.專為少年兒童出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊，中小學(xué)的學(xué)生教科書。

3.專為老年人出版發(fā)行的報(bào)紙和期刊。

4.少數(shù)民族文字出版物。

5.盲文圖書和盲文期刊。

6.經(jīng)批準(zhǔn)在內(nèi)蒙古、廣西、西藏、寧夏、新疆五個(gè)自治區(qū)內(nèi)注冊的出版單位出版的出版物。

7.列入本公告附件1的圖書、報(bào)紙和期刊。

（二）對下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅50%先征后退的政策：

1.各類圖書、期刊、音像制品、電子出版物，但本公告第一條（一）項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行增值稅100%先征后退的出版物除外。

2.列入本公告附件2的報(bào)紙。

（三）對下列印刷、制作業(yè)務(wù)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策：

1.對少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)。

2.列入本公告附件3的新疆維吾爾自治區(qū)印刷企業(yè)的印刷業(yè)務(wù)。

二、2027年12月31日前，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。

三、2027年12月31日前，對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入免征增值稅。

本公告自發(fā)文之日起執(zhí)行。

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第60號

22、延續(xù)實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策

對電影主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）收入、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入，免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅。

對廣播電視運(yùn)營服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)和農(nóng)村有線電視基本收視費(fèi)，免征增值稅。

本政策條款執(zhí)行至2027年12月31日。

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第61號

23、延續(xù)免征國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅政策

繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅(國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥物免稅品種清單見公告附件)。本公告自發(fā)文之日起執(zhí)行至2027年12月31日。

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第62號

24、延續(xù)實(shí)施二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策

對從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，按照簡易辦法依3%征收率減按0.5%征收增值稅。本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第63號

25、延續(xù)實(shí)施小額貸款公司有關(guān)稅收優(yōu)惠政策

對經(jīng)省級地方金融監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅。本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第54號

26、延續(xù)實(shí)施中國郵政儲蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款增值稅政策

中國郵政儲蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款（具體貸款業(yè)務(wù)清單見公告附件）取得的利息收入，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第66號

27、延續(xù)實(shí)施金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶貸款利息收入免征增值稅政策

對金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第67號

28、延續(xù)實(shí)施醫(yī)療服務(wù)免征增值稅等政策

醫(yī)療機(jī)構(gòu)接受其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)委托，按照不高于地（市）級以上價(jià)格主管部門會同同級衛(wèi)生主管部門及其他相關(guān)部門制定的醫(yī)療服務(wù)指導(dǎo)價(jià)格（包括政府指導(dǎo)價(jià)和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價(jià)格等），提供《全國醫(yī)療服務(wù)價(jià)格項(xiàng)目規(guī)范》所列的各項(xiàng)服務(wù)，可適用《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號）第一條第（七）項(xiàng)規(guī)定的免征增值稅政策。

對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第68號

該政策合輯匯總截至2023年10月9日

來源：廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局

編發(fā)：廣西壯族自治區(qū)稅務(wù)局納稅服務(wù)和宣傳中心