【1】下列選項(xiàng)中，可以選擇依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（ ）。

【選項(xiàng)】

A.銷售自產(chǎn)商品混凝土

B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

C.提供餐飲服務(wù)

D.銷售動(dòng)物毒素制成的生物制品

【答案】A B D

【解析】提供餐飲服務(wù)不能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

【2】某金店（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位）為增值稅一般納稅人， 2015年7月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈20條，每條新項(xiàng)鏈對(duì)外零售價(jià)格4000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)1000元，從消費(fèi)者手中收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款3000元。該項(xiàng)“以舊換新”業(yè)務(wù)7月份應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）元。

【選項(xiàng)】

A.2905.98

B.5100

C.6902.65

D.8717.95

【答案】C

【解析】金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，按實(shí)際取得的不含增值稅的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅。該項(xiàng)“以舊換新”業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額＝3000/（1＋13%）×13%×20＝6902.65（元）

【3】按現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是（）。

【選項(xiàng)】

A.銷售折讓方式，因質(zhì)量問題給予消費(fèi)者補(bǔ)償，以不扣除折扣額的銷售額作為計(jì)稅依據(jù)

B.還本銷售方式，以售價(jià)扣除還本支出后的余額作為計(jì)稅依據(jù)

C.銷售折扣方式，發(fā)生在銷貨之后，屬于一種融資行為，以不扣除折扣額的銷售額作為計(jì)稅依據(jù)

D.以舊換新方式銷售彩電，以新彩電售價(jià)扣除舊彩電作價(jià)后的余額作為計(jì)稅依據(jù)

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A，銷售折讓方式，因質(zhì)量問題給予消費(fèi)者補(bǔ)償?shù)恼劭垲~可以在銷售額中扣除，以差額作為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng) B，還本銷售方式，以產(chǎn)品售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)，不得扣除還本支出；選項(xiàng)D以舊換新方式銷售彩電，應(yīng)以新彩電的市場(chǎng)售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)。

【4】根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定，下列經(jīng)營(yíng)收入在并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)需換算為不含稅銷售額的有（ ）。

【選項(xiàng)】

A.建筑企業(yè)取得的提前竣工獎(jiǎng)

B.逾期包裝物押金收入

C.賠償金收入

D.商業(yè)企業(yè)零售收入

【答案】A B C D

【解析】價(jià)外收入基本上都屬于含稅收入，需要換算為不含稅收入再并入銷售額征稅。

【5】下列選項(xiàng)中可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）。

【選項(xiàng)】

A.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅

B.自然災(zāi)害損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅

C.用于適用免增值稅計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅

D.將外購(gòu)的貨物用于職工福利的進(jìn)項(xiàng)稅

【答案】B

【解析】選項(xiàng)ACD屬于進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣的情形。