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增值稅的稅收籌劃題目

更新時(shí)間: 2024.11.24 18:51 閱讀：

增值稅納稅籌劃（常用）

1、降低銷項(xiàng)

B、主體一分為二節(jié)稅

核心思路：公司從事多項(xiàng)業(yè)務(wù)并且可以區(qū)分的，將業(yè)務(wù)活動(dòng)分立，成立不同的子公司享受當(dāng)下小微企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策從而節(jié)稅。

例如：通過(guò)小微企業(yè)的分立節(jié)稅

首先來(lái)看我們財(cái)務(wù)人員都熟知的一個(gè)優(yōu)惠政策：

增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限額免征增值稅：月度銷售額不超過(guò)15萬(wàn)元或者季度銷售額不超過(guò)45萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人，可免征增值稅。

舉例：

A建材公司為增值稅一般納稅人，公司業(yè)務(wù)涉及批發(fā)建筑材料以外，在當(dāng)?shù)啬辰ú氖袌?chǎng)還涉及零售，當(dāng)月批發(fā)建筑材料取得含稅收入100萬(wàn)元，零售建筑材料開(kāi)具普通發(fā)票10萬(wàn)元，未開(kāi)票收入20萬(wàn)元。公司產(chǎn)品毛利率為20%（成本80%），均可取得增值稅專用發(fā)票。計(jì)算一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額=（100+10+20）×13%-（100+10+20）×13%×80%=16.9-13.52=3.38萬(wàn)元

如果將零售業(yè)務(wù)專門成立一個(gè)子公司或者個(gè)體戶

應(yīng)納稅額：100*13%*20%=2.6萬(wàn)

獨(dú)立出來(lái)的子公司可以享受小微企業(yè)季度45萬(wàn)以下免征增值稅

合計(jì)節(jié)稅3.38-2.6=0.78萬(wàn)

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