小規(guī)模納稅人也是要繳納增值稅的，這個(gè)應(yīng)該大家都知道，那么小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢？如果對(duì)這部分內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧！

我們都知道小規(guī)模納稅人沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額，那么在對(duì)于銷(xiāo)售貨物，產(chǎn)生的費(fèi)用該怎么來(lái)做會(huì)計(jì)分錄呢？

小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄

這里需要注意的是，小規(guī)模納稅人沒(méi)有增值稅進(jìn)項(xiàng)，所以應(yīng)交稅費(fèi)下只需設(shè)置應(yīng)交增值稅科目就可以了，不需要設(shè)置未交增值稅科目，也不需要在應(yīng)交增值稅科目下設(shè)置進(jìn)項(xiàng)、銷(xiāo)項(xiàng)等明細(xì)科目

1、銷(xiāo)售商品確認(rèn)收入

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第52號(hào))規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)，銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策

小規(guī)模納稅人不用登記應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)直接計(jì)入庫(kù)存商品

不用“應(yīng)交稅金”科目，按票面上的價(jià)稅合計(jì)數(shù)入帳即可，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不需要進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)抵扣，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：庫(kù)存商品

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

未付款時(shí)

借：庫(kù)存商品

貸：應(yīng)付賬款

以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望可以幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)， 請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：哪吒