代扣代繳的增值稅如何做賬?

賬務(wù)處理參考如下：

支付費用時：

借：成本或者費用應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅

交稅時：

借：應(yīng)交稅費-代扣代繳增值稅

貸：銀行存款

繳納增值稅怎么做賬?

如果繳納是當(dāng)月的增值稅那么直接做分錄

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

如果是上個月的增值稅，那么

期末將貸方應(yīng)交的銷項稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中，表示當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

在實際繳納時再轉(zhuǎn)入已交稅金明細(xì)科目中轉(zhuǎn)銷

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款