導(dǎo)語：增值稅比對不通過怎么處理？

增值稅申報時，比對不通過的處理方式有兩種：

1、自行修改

當(dāng)由于自己填寫錯誤時，我們直接把填寫錯誤的部分修改為正確的，再次申報即可。

比方說，虎說財稅公司在2022年5月份不含稅的開票金額是350000.15。但是，公司的稅務(wù)會計，在增值稅申報時，把不含稅的開票金額錯誤的填成了350000.16。由于，“票“與“表”之間數(shù)據(jù)不一致，自然不能通過對比。

這個時候，公司的稅務(wù)會計只需要把錯誤的數(shù)據(jù)修改過來就可以了！這樣申報后，自然可以通過對比。

0.01看似差異不大，但是對于財務(wù)來說，這就是巨大的錯誤。所以，我們在進行增值稅申報時，一定不能把數(shù)字填錯了。這是，最基本的常識，也是對我們自己負(fù)責(zé)的最低要求。

2、人工審核

當(dāng)由于申報系統(tǒng)的問題，導(dǎo)致對比不通過的，我們需要去稅務(wù)大廳通過人工審核的方式解決。

比方說，由于前期申報過未開具發(fā)票的收入，但是在當(dāng)下的納稅申報期開具了相應(yīng)金額的發(fā)票。這個時候，由于申報金額小于開票金額，自然不能通過對比。

在這樣的情況下，就需要納稅人拿著稅盤去稅務(wù)大廳進行人工異常處理。我們只要說明了導(dǎo)致異常的情況，同時系統(tǒng)里面也能證明我們沒有說謊，那么就可以通過人工審核的方式完成對比。

增值稅申報時，對比的內(nèi)容有哪些？

增值稅申報時，需要有三個方面的對比：

1、表、表比對

增值稅申報時，除了主表在特殊情況也是需要填報附列資料的。這些報表之間都是有邏輯關(guān)系的。也就是說，在申報時，各個表之間的數(shù)據(jù)需要統(tǒng)一才可以呀！

當(dāng)然，對于這一點我們只要懂了增值稅申報表之間的填制邏輯，還是很好做到的！而且，根據(jù)實際的填報經(jīng)驗來看，申報表之間的數(shù)據(jù)有一些會直接帶出來的，我們只需要核對一下即可。

2、票、表比對

其實增值稅申報的數(shù)據(jù)，就是來自于稅盤的發(fā)票數(shù)據(jù)。只不過在申報時，根據(jù)申報的邏輯，在這些數(shù)據(jù)進行了分類統(tǒng)計。

既然原始數(shù)據(jù)一致，票與表之間自然可以一一對應(yīng)起來的。當(dāng)然，你要是什么事都馬虎大意，出錯的概率還是很高的！財務(wù)工作，可不能有麻痹大意的僥幸心理呀！

3、表、稅比對

我們在申報增值稅時，實際繳納的增值稅同樣需要和報表保持一致。特別是存在預(yù)繳的情況時，這里更需要注意一下呀！

當(dāng)然，實際已經(jīng)預(yù)繳的增值稅，增值稅申報系統(tǒng)會直接帶出來的。不需要我們自己直接填寫。

增值稅一般納稅人票、表比對的基本規(guī)則有哪些？

1、銷項比對

當(dāng)期納稅人開具的發(fā)票金額，要小于等于當(dāng)期申報的金額。這里之所以可以小于，就是因為納稅人處理正常的開票金額，還會存在不開票的收入。對于納稅人來說，不僅開票金額需要申報，就是不開票金額，也是需要申報的！

也就是說，如果增值稅申報金額大于開票金額，可以通過對比；如果申報金額小于開票金額就需要到稅務(wù)大廳進行人工審核了。

還有，如果存在免稅銷售額、即征即退銷售額的情況，企業(yè)需要提前進行稅收優(yōu)惠備案。

2、進項稅額的比對

其實對于進項稅額來說，和銷項稅額的對比原則基本一致，那就是當(dāng)期認(rèn)證的進項發(fā)票的金額，應(yīng)該大于或等于申報表里面的金額。

當(dāng)然這里的金額，不僅包括總金額，也包括稅額。對于增值稅一般納稅人來說，在實際抵扣時，需要獲得認(rèn)證通過的增值稅進項發(fā)票。

當(dāng)然，如果存在以勾選未抵扣的情況，就會出現(xiàn)進項稅額大于申報抵扣的金額。

比方說，企業(yè)勾選認(rèn)證通過的進項稅額是66660，但是實際用于抵扣的金額是56000，就會出現(xiàn)可以抵扣的金額大于申報金額的情況。畢竟，在當(dāng)期納稅人可以申報抵扣的最大額就是66660。