減輕企業(yè)負擔，讓企業(yè)“輕裝前行”。今年，國務院推出新一輪“史上最大規(guī)?！钡臏p稅降費舉措，《政府工作報告》提出，全年減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元。如此大規(guī)模、大力度的的舉措，將切實促進企業(yè)更好更快的發(fā)展。那么，對于新區(qū)企業(yè)，如何才能充分享受到政府的減稅降費“大禮包”呢？

許多新區(qū)企業(yè)對稅收優(yōu)惠政策可能存在一些疑問：“我們企業(yè)符合某項企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，要不要到稅務機關備案？如果不用備案，要留存哪些資料備查？”“我們這項企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠在預繳時享受，還是到匯算清繳時才能享受？”

值此2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳的關鍵期、高峰期，結合《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告（國家稅務總局公告2018年第23號）》，根據(jù)新區(qū)企業(yè)的實際情況，下面將從以下七點和大家分享一些常見企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠事項的主要留存?zhèn)洳橘Y料和享受優(yōu)惠時間。

1、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

2、符合條件的技術轉讓所得減免征收企業(yè)所得稅

3、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

4、開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除

5、科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除

6、符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免企業(yè)所得稅

7、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅

1、符合條件的小型微利企業(yè)見面企業(yè)所得稅

主要留存?zhèn)洳橘Y料：

1.所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說明；

2.從業(yè)人數(shù)的計算過程；

3.資產(chǎn)總額的計算過程。

享受優(yōu)惠時間：預繳享受

2、符合條件的技術轉讓所得減免征收企業(yè)所得稅

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.所轉讓的技術產(chǎn)權證明；

2.企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術轉讓：

（1）技術轉讓合同（副本）；

（2）技術合同登記證明；

（3）技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；

（4）實際繳納相關稅費的證明資料；

3.企業(yè)向境外轉讓技術：

（1）技術出口合同（副本）；

（2）技術出口合同登記證書或技術出口許可證；

（3）技術出口合同數(shù)據(jù)表；

（4）技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；

（5）實際繳納相關稅費的證明資料；

（6）有關部門按照商務部、科技部發(fā)布的《中國禁止出口限制出口技術目錄》出具的審查意見；

4.轉讓技術所有權的，其成本費用情況；轉讓使用權的，其無形資產(chǎn)費用攤銷情況；

5.技術轉讓年度，轉讓雙方股權關聯(lián)情況。

享受優(yōu)惠時間：預繳享受

3、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.高新技術企業(yè)資格證書；

2.高新技術企業(yè)認定資料；

3.知識產(chǎn)權相關材料；

4.年度主要產(chǎn)品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定范圍的說明，高新技術產(chǎn)品(服務)及對應收入資料；

5.年度職工和科技人員情況證明材料；

6.當年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬，研發(fā)費用結構明細表。

享受優(yōu)惠時間：預繳享受

4、開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權部門關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；

2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單；

3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同；

4.從事研發(fā)活動的人員（包括外聘人員）和用于研發(fā)活動的儀器、設備、無形資產(chǎn)的費用分配說明（包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據(jù)材料）；

5.集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表、集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；

6.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；

7.企業(yè)如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應作為資料留存?zhèn)洳椤?/p>

享受優(yōu)惠時間：匯繳享受

5、科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權部門關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；

2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單；

3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同；

4.從事研發(fā)活動的人員（包括外聘人員）和用于研發(fā)活動的儀器、設備、無形資產(chǎn)的費用分配說明（包括工作使用情況記錄及費用分配計算證據(jù)材料）；

5.集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表、集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；

6.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；

7.企業(yè)已取得的地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見；

8.科技型中小企業(yè)取得的入庫登記編號證明資料。

享受優(yōu)惠時間：匯繳享受

【特別提醒】

針對4、5兩種情況，如企業(yè)涉及委托境外進行研發(fā)活動發(fā)生的研究開發(fā)費用企業(yè)所得稅前加計扣除，在年度申報享受優(yōu)惠時，除按照上述規(guī)定（總局公告2018年第23號）辦理有關手續(xù)，并留存?zhèn)洳橐韵沦Y料（財稅[2018]64號）：

1.企業(yè)委托研發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權部門立項的決議文件；

2.委托研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單；

3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托境外研發(fā)合同；

4.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；

5.委托境外研發(fā)銀行支付憑證和受托方開具的收款憑據(jù)；

6.當年委托研發(fā)項目的進展情況等資料。

企業(yè)如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應作為資料留存?zhèn)洳椤?/p>

6、 符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免企業(yè)所得稅

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.能源管理合同；

2.國家發(fā)展改革委、財政部公布的第三方機構出具的合同能源管理項目情況確認表，或者政府節(jié)能主管部門出具的合同能源管理項目確認意見；

3.項目轉讓合同、項目原享受優(yōu)惠的備案文件（項目發(fā)生轉讓的，受讓節(jié)能服務企業(yè)）；

4.合同能源管理項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入憑證（原始憑證及賬務處理憑證）；

5.合同能源管理項目應納稅所得額計算表；

6.合同能源管理項目所得單獨核算資料，以及合理分攤期間共同費用的核算資料。

享受優(yōu)惠時間：預繳享受

7、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅

主要留存?zhèn)洳橘Y料

1.被投資企業(yè)的最新公司章程（企業(yè)在證券交易市場購買上市公司股票獲得股權的，提供相關記賬憑證、本公司持股比例以及持股時間超過12個月情況說明）；

2.被投資企業(yè)股東會（或股東大會）利潤分配決議或公告、分配表；

3.被投資企業(yè)進行清算所得稅處理的，留存被投資企業(yè)填報的加蓋主管稅務機關受理章的《中華人民共和國清算所得稅申報表》及附表三《剩余財產(chǎn)計算和分配明細表》復印件；

4.投資收益、應收股利科目明細賬或按月匯總表。

享受優(yōu)惠時間：預繳享受

（內(nèi)容來源/科創(chuàng)江北 編輯/陳茜 江北新區(qū)融媒體中心出品）