企業(yè)所得稅法對(duì)減計(jì)收入、稅額抵免優(yōu)惠的規(guī)定：

一、減計(jì)收入優(yōu)惠

綜合利用資源，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入， 減按 90％計(jì)入收入總額。

二、稅額抵免優(yōu)惠

1、企業(yè) 購(gòu)置并實(shí)際使用《優(yōu)惠目錄》規(guī)定的 環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等 專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的 投資額的 10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后 5 個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

2、如果增值稅允許抵扣時(shí)，專(zhuān)用設(shè)備的投資額不包括允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；無(wú)法抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)入專(zhuān)用設(shè)備投資額（取得普通發(fā)票，專(zhuān)用設(shè)備投資額為普通發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)金額）。

3、專(zhuān)用設(shè)備正常計(jì)提折舊。

4、上述設(shè)備 5 年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租， 補(bǔ)繳已經(jīng)抵免稅款。

例1：甲企業(yè) 2021 年 8 月購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額 600萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額 78 萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用。

解：專(zhuān)用設(shè)備 8 月份可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝78（萬(wàn)元）

專(zhuān)用設(shè)備 2021 年應(yīng)納稅所得額中可扣除折舊費(fèi)用。

專(zhuān)用設(shè)備 2021 年企業(yè)所得稅額中可抵扣稅額＝600×10％＝60（萬(wàn)元）

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