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所得稅匯算清繳（年報(bào)）《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）怎么填，如果對(duì)您有用，請(qǐng)點(diǎn)贊加關(guān)注給我們鼓勵(lì)。文字版可以在我的頭條號(hào)找到嗷。

本表適用于享受減免所得稅優(yōu)惠政策的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法和相關(guān)稅收

政策規(guī)定，填報(bào)本年享受減免所得稅優(yōu)惠情況。

第 1 行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅”：填報(bào)享受小型微利企業(yè)

普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報(bào)根據(jù)本期主表（A100000）第 23 行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年金額。

第 2 行“二、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)稅法、（2017 年第 24 號(hào)）文件等規(guī)定, 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)表 A107041 第 31 行金額。

第 3 行“三、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)（國發(fā)〔2007〕40 號(hào)）等規(guī)定，經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)，在 2008 年 1 月 1 日（含）之后完成登記注冊(cè)的國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)表 A107041 第 32 行金額。

第 4 行“四、受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅”：本行不得填報(bào)。

第 5 行“五、動(dòng)漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)（財(cái)稅〔2009〕65 號(hào)）、（文產(chǎn)發(fā)〔2009〕18 號(hào)）等規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，享受軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

自獲利年度起，第一年至第二年免征所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收所得稅。本行填報(bào)根據(jù)表 A100000 第 23 行計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。

第 6 行“六、線寬小于 0.8 微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策（財(cái)稅〔2012〕27 號(hào)）、（財(cái)稅〔2016〕49 號(hào)）、（財(cái)稅〔2018〕27 號(hào)）、（2020 年第 45 號(hào)）等規(guī)定，2017 年 12 月 31 日前設(shè)立的集成電路線寬小于 0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，符合上述政策條件且在 2019 年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020 年（含）起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。

集成電路類優(yōu)惠享受時(shí)填寫時(shí)需同時(shí)填寫對(duì)應(yīng)基礎(chǔ)信息表A000000信息，金額與A107042表對(duì)應(yīng)（下略）。

第 7 行“七、線寬小于 0.25 微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按 15%稅率征收企業(yè)所得稅”：該項(xiàng)政策已停止執(zhí)行，本行不得填報(bào)。

第 8 行“八、投資額超過 80 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按 15%稅率征收企業(yè)所得稅”：該項(xiàng)政策已停止執(zhí)行，本行不得填報(bào)。

第 9 行“九、線寬小于 0.25 微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策，2017 年 12 月 31 日前設(shè)立的線寬小于 0.25 微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期在 15 年以上的，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在 2019 年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020 年（含）起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。

第 10 行：“十、投資額超過 80 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策，2017 年 12 月 31 日前設(shè)立的投資額超過 80 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期在 15 年以上的，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在 2019 年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020 年（含）起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。

第 11 行：“十一、新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策，我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在 2019 年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020 年（含）起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。

第 12 行“十二、國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)可減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅”：該項(xiàng)政策已停止執(zhí)行，本行不得填報(bào)。

13. 第 13 行“十三、符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策，我國境內(nèi)新辦的符合條件的軟件企業(yè)，自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在 2019 年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020 年（含）起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。

第 14 行“十四、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)可減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅”：該項(xiàng)政策已停止執(zhí)行，本行不得填報(bào)。

第 15 行“十五、符合條件的集成電路封裝測(cè)試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：

根據(jù)集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策，符合原有政策條件的集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)，在 2017 年（含 2017 年）前實(shí)現(xiàn)獲利的，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅；2017 年前未實(shí)現(xiàn)獲利的，自 2017年起計(jì)算優(yōu)惠期。符合上述政策條件且在已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，

第 16 行“十六、符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策，符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，在 2017 年（含 2017 年）前實(shí)現(xiàn)獲利的，自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅；2017 年前未實(shí)現(xiàn)獲利的，自 2017 年起計(jì)算優(yōu)惠期。 符合上述政策條件且在已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020 年（含）起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。

第 17 行“十七、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)（財(cái)稅〔2019〕16 號(hào)）等規(guī)定，從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。2018 年 12 月 31 日之前已完成轉(zhuǎn)制的企業(yè)，自 2019 年 1 月 1 日起可繼續(xù)免征五年企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)表 A100000 第 23 行計(jì)算的免征企業(yè)所得稅金額。

第 18 行“十八、符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所稅”：（財(cái)稅〔2016〕111 號(hào)）等規(guī)定，符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)表 A100000 第 23 行計(jì)算的免征企業(yè)所得稅金額。

第 19 行“十九、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)外包類）減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)（財(cái)稅〔2017〕79 號(hào)）等規(guī)定，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。表 A000000“206 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)類型”填報(bào)“110 信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）”“120 技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（BPO）”“130 技術(shù)性知識(shí)流程外包服務(wù)（KPO）”的納稅人可以填報(bào)本項(xiàng)，本行填報(bào)根據(jù)表 A100000 第 23 行計(jì)算的減征企業(yè)所得稅金額。

第 20 行“二十、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類）減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)（財(cái)稅〔2018〕44 號(hào)）等規(guī)定，對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類），減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。須填寫基礎(chǔ)信息表A000000對(duì)應(yīng)信息，本行填報(bào)根據(jù)表 A100000 第 23 行計(jì)算的減征企業(yè)所得稅金額。

第 21 行“二十一、設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅(主營業(yè)務(wù)收入占比____%)”：根據(jù)（財(cái)稅〔2011〕58 號(hào)）、（2012 年第 12 號(hào)）、 （財(cái)稅〔2013〕4 號(hào)）、《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》(中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會(huì)令第 15 號(hào))、（2015 年第 14 號(hào)）、（2020 年第 23 號(hào)）等規(guī)定，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅；對(duì)設(shè)在贛州市的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資和外商投資企業(yè)減按 15%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)表 A100000 第 23 行計(jì)算的減征企業(yè)所得稅金額。

跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)因享受該項(xiàng)優(yōu)惠政策適用不同稅率的，本行填報(bào)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（2012 年第 57 號(hào)）第十八條規(guī)定計(jì)算的減免稅額。納稅人填報(bào)該行次時(shí)，需填報(bào)符合《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》的主營業(yè)務(wù)收入占比，保留至小數(shù)點(diǎn)后四位，并按百分?jǐn)?shù)填報(bào)。

第 22 行“二十二、新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)（財(cái)稅〔2011〕53 號(hào)）、（財(cái)稅〔2016〕85 號(hào)）等規(guī)定，對(duì)在新疆困難地區(qū)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)表 A100000 第 23 行計(jì)算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。

23.第 23 行“二十三、新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)（財(cái)稅〔2011〕112 號(hào)）、（財(cái)稅〔2016〕85 號(hào)）等規(guī)定，對(duì)在新疆喀什、霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)表 A100000 第 23 行計(jì)算的免征企業(yè)所得稅金額。

24.第 24 行“二十四、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按 15%稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)（財(cái)稅〔2014〕26 號(hào)）、（財(cái)稅〔2017〕75 號(hào)）、（財(cái)稅〔2019〕63 號(hào)）等規(guī)定，對(duì)設(shè)在廣東橫琴新區(qū)、福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)表 A100000 第 23 行計(jì)算的減征企業(yè)所得稅金額。

25.第 25 行“二十五、北京冬奧組委、北京冬奧會(huì)測(cè)試賽賽事組委會(huì)免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)（財(cái)稅〔2017〕60 號(hào)）等規(guī)定，為支持發(fā)展奧林匹克運(yùn)動(dòng)，確保北京 2022 年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)順利舉辦，對(duì)北京冬奧組委免征應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅,北京冬奧會(huì)測(cè)試賽賽事組委會(huì)取得的收入及發(fā)生的涉稅支出比照?qǐng)?zhí)行北京冬奧組委的稅收政策。本行填報(bào)北京冬奧組委、北京冬奧會(huì)測(cè)試賽賽事組委會(huì)根據(jù)表 A100000 第 23 行計(jì)算的 免征企業(yè)所得稅金額。

第 26 行“二十六、線寬小于 130 納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所 得稅”：根據(jù)集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策，集成電路線寬小于 130 納米（含），且經(jīng)營期在10 年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自企業(yè)獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在2019年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020 年（含）起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。

第 27 行“二十七、線寬小于 65 納米（含）或投資額超過 150 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)（集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策規(guī)定，集成電路線寬小于 65 納米（含）或投資額超過 150 億元，且經(jīng)營期在 15 年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自企業(yè)獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在 2019 年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020 年（含）起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。

第 28 行“二十八、其他”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。

第 28.1 行“（一）從事污染防治的第三方企業(yè)減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：

根據(jù)（2019 年第 60 號(hào)）規(guī)定，對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報(bào)根據(jù)表 A100000 第 23 行計(jì)算的減征企業(yè)所得稅金額。

第 28.2 行“（二）上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)的重點(diǎn)企業(yè)減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)（財(cái)稅〔2020〕38 號(hào)）規(guī)定，對(duì)新片區(qū)內(nèi)從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)相關(guān)產(chǎn)品（技術(shù)）業(yè)務(wù)，并開展實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動(dòng)的符合條件的法人企業(yè)享受的減免優(yōu)惠，本行填報(bào)根據(jù)表A100000 第 23 行計(jì)算的減征企業(yè)所得稅金額。

第 28.3 行“（三）海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類企業(yè)減按 15%稅率征收企業(yè)所得稅”：

根據(jù)（財(cái)稅〔2020〕 31 號(hào)）規(guī)定，對(duì)設(shè)在海南自由貿(mào)易港地區(qū)，符合鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)條件，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅，本行填報(bào)根據(jù)表 A100000 第 23 行計(jì)算的減征企業(yè)所得稅金額。

第 28.4 行“（四）國家鼓勵(lì)的集成電路和軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策”：根據(jù)（2020 年第 45 號(hào)）規(guī)定，國家鼓勵(lì)的集成電路和軟件企業(yè)可享受一系列企業(yè)所得稅減免政策，本項(xiàng)為匯總項(xiàng)，納稅人應(yīng)根據(jù)企業(yè)享受的具體政策情況在下列項(xiàng)目中選擇一項(xiàng)填報(bào)，填寫時(shí)需同事填寫對(duì)應(yīng)基礎(chǔ)信息表A000000信息，金額與A107042表對(duì)應(yīng)。

第 28.4.1 行至第 28.4.10 行略。

第 28.5 行“（五）其他 1”：填報(bào)當(dāng)年新出臺(tái)且本表未列明的其他稅收優(yōu)惠政策，需填報(bào)項(xiàng)目名稱、減免稅代碼及免征、減征企業(yè)所得稅金額。

第 28.6 行“（五）其他 2”：填報(bào)國務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的及本表未列明的其他稅收優(yōu)惠政策，需填報(bào)項(xiàng)目名稱、減免稅代碼及免征、減征企業(yè)所得稅金額。

第 29 行“二十九、項(xiàng)目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠”：納稅人同時(shí)享受優(yōu)惠稅率和所得項(xiàng)目減半情形下，在填報(bào)本表低稅率優(yōu)惠時(shí)，所得項(xiàng)目按照優(yōu)惠稅率減半計(jì)算多享受優(yōu)惠的部分。

企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目、國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、符合條件的環(huán)境

保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目、其他專項(xiàng)優(yōu)惠等所得額應(yīng)按法定稅率 25%減半征收，同時(shí)享受高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、集成電路線生產(chǎn)企業(yè)、重點(diǎn)軟件企業(yè)和重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)等優(yōu)惠稅率政策，由于申報(bào)表填報(bào)順序，按優(yōu)惠稅率減半疊加享受減免稅優(yōu)惠部分，應(yīng)在本行對(duì)該部分金額進(jìn)行調(diào)整。本行應(yīng)大于等于 0 且小于等于第 1至28（不含21） 行之和。

計(jì)算公式：本行＝減半項(xiàng)目所得額乘以50%乘以（25%減優(yōu)惠稅率）。

30.第 30 行“三十、支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅”：

根據(jù)（財(cái)稅〔2019〕22 號(hào)）等規(guī)定，企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂 1 年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在 3 年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、

教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年 6000 元，最高可上浮 30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。本行填報(bào)企業(yè)納稅年度終了時(shí)實(shí)際減免的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加小于核定的減免稅總額部分，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)扣減的企業(yè)所得稅金額。當(dāng)年扣減不完的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。

本行填報(bào)第 30.1+30.2行的合計(jì)金額。

企業(yè)招用建檔立卡貧困人口就業(yè)扣減企業(yè)所得稅、企業(yè)招用登記失業(yè)半年以上人員就業(yè)扣減企業(yè)所得稅，分別填報(bào)第 30.1 行、第 30.2 行。

第 31 行“三十一、扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅”：根據(jù)（財(cái)稅〔2019〕21 號(hào)）等規(guī)定，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂 1 年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在 3 年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年 6000 元，最高可上浮 50%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。本行填報(bào)企業(yè)納稅年度終了時(shí)實(shí)際減免的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加小于核定的減免稅總額部分，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)扣減的企業(yè)所得稅金額。當(dāng)年扣減不完的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。

第 32 行“三十二、符合條件的公司型創(chuàng)投企業(yè)按照企業(yè)年末個(gè)人股東持股比例減免企業(yè)所得稅（年末個(gè)人股東持股比例____%）”：根據(jù)（財(cái)稅〔2020〕63 號(hào)）規(guī)定，在中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)試行公司型創(chuàng)投企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，符合條件的公司型創(chuàng)投企業(yè)按照企業(yè)年末個(gè)人股東持股比例減免企業(yè)所得稅。本行填報(bào)企業(yè)所得稅免征額。

納稅人填報(bào)該行次時(shí)，需填報(bào)符合條件的年末個(gè)人股東持股比例，保留至小數(shù)點(diǎn)后四位，并按百分?jǐn)?shù)填報(bào)。

第 33 行“三十三、民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征（ 免征 減征:減征幅度____%）”：

根據(jù)稅法、《中華人民共和國民族區(qū)域自治法》的規(guī)定，實(shí)行民族區(qū)域自治的自治區(qū)、自治州、自治縣的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征，自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。納稅人填報(bào)該行次時(shí)，根據(jù)享受政策的類型選擇“免征”或“減征”填報(bào)，二者必選其一。選擇“免征”是指企業(yè)所得稅款地方分成 40%部分全部免征；選擇“減征:減征幅度____%”需填報(bào)“減征幅度”，減征幅度范圍是 1 至 100，表示企業(yè)所得稅地方分成部分減征的百分比。如，地方分享部分減半征收，則選擇“減征”，并在“減征幅度”后填寫“50%”。本行填報(bào)（應(yīng)納所得稅額-本表以上行次優(yōu)惠合計(jì)）乘以40%乘以

減征幅度的金額,以上行次不包括第 28.1 行至第 28.6 行、第 30.1 行、第 30.2 行。

第 34 行“合計(jì)”：填報(bào)對(duì)應(yīng)合計(jì)金額。