社保入稅后，不為員工繳納社保？按最低工資繳納社保？這樣不合規(guī)的操作，企業(yè)會(huì)產(chǎn)生哪些風(fēng)險(xiǎn)？有沒有既合規(guī)又合法降低社保成本的方法？

讓我們一起開看看吧！

01

社保不合規(guī)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

“以數(shù)治稅”為核心的金稅四期正式起航，“非稅”業(yè)務(wù)納入其中，金稅四期也將對社保這一非稅事項(xiàng)進(jìn)行全面監(jiān)管，因此社保的規(guī)范化是必然趨勢，但是人工成本不斷增長，企業(yè)社保壓力越來越大。

社保不合規(guī)企業(yè)將面臨以下風(fēng)險(xiǎn)：

1、隨著大數(shù)據(jù)共享時(shí)代的來臨，會(huì)計(jì)發(fā)放的工資是一個(gè)數(shù)、個(gè)稅申報(bào)的工資又是一個(gè)數(shù)、社保申報(bào)的工資總額又是另一個(gè)數(shù)，比對不符將面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)！

2、企業(yè)的用工模式多元化時(shí)代來臨，傳統(tǒng)雇傭制將越來越淡化，合伙人時(shí)代越來越流行！

3、九種情形將被列入社保嚴(yán)重失信失范行為懲戒名單以及進(jìn)入社保失信黑名單后32條懲戒措施，失信單位和個(gè)人將寸步難行！????

社保不合規(guī)最直接的后果就是繳納罰款、滯納金；嚴(yán)重的話會(huì)降低納稅信用等級(jí)，失去享受優(yōu)惠政策資格；如果企業(yè)籌劃上市，也將受到影響。

企業(yè)一旦進(jìn)入社保黑名單，將成為重點(diǎn)監(jiān)督對象，并在財(cái)政補(bǔ)貼和資金支持，優(yōu)惠政策支持，政府采購，政府項(xiàng)目合作，融資授信，保險(xiǎn)購買，企業(yè)認(rèn)證，評(píng)選表彰，土地供應(yīng)，招標(biāo)投標(biāo)，乃至重組上市等方面受到限制或禁止，而失信企業(yè)的直接責(zé)任人，也將限制乘坐坐飛機(jī)和高鐵。

依法合規(guī)繳納社保、盡早做好企業(yè)社保合規(guī)布局將成為企業(yè)當(dāng)下重中之重！

02

社保繳費(fèi)基數(shù)的構(gòu)成

要弄清楚合法合規(guī)的社?；I劃，首先要明確下社保的繳費(fèi)基數(shù)如何核定，哪些是必須納入社保繳交基數(shù)，哪些可以不列入。

根據(jù)《關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問題的通知》（勞社險(xiǎn)中心函〔2006〕60號(hào)）第一條規(guī)定，凡是國家統(tǒng)計(jì)局有關(guān)文件沒有明確規(guī)定不作為工資收入統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目，均應(yīng)作為社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。

如下圖所示：

我們從上面的圖可以看出，連獎(jiǎng)金都得作為繳費(fèi)基數(shù)的，那年終獎(jiǎng)是否也要作為社保繳費(fèi)基數(shù)？

根據(jù)勞社險(xiǎn)中心函【2006】60號(hào)規(guī)定：明確工資總額中的獎(jiǎng)金包括生產(chǎn)（業(yè)務(wù)）獎(jiǎng)包括超產(chǎn)獎(jiǎng)、質(zhì)量獎(jiǎng)、安全（無事故）獎(jiǎng)、考核各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的綜合獎(jiǎng)、提前竣工獎(jiǎng)、外輪速遣獎(jiǎng)、年終獎(jiǎng)（勞動(dòng)分紅）等。

還有遼人社發(fā)[2017]17號(hào)規(guī)定：對全年一次性計(jì)發(fā)的工資總額，應(yīng)在實(shí)際發(fā)放下月計(jì)入用人單位繳費(fèi)基數(shù)，平均分?jǐn)偟饺辍?/span>

所以年終獎(jiǎng)也是計(jì)入社保繳費(fèi)基數(shù)的。

以上我們看到的都是要列入社保繳費(fèi)基數(shù)的，但是大家最關(guān)心的應(yīng)該是在確定繳費(fèi)基數(shù)時(shí)有沒有可以不列入社保繳費(fèi)基數(shù)的部分。

當(dāng)然也是有的。

根據(jù)《關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問題的通知》（勞社險(xiǎn)中心函〔2006〕60號(hào)）第四條的規(guī)定，根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局的規(guī)定，下列項(xiàng)目不計(jì)入工資總額，在計(jì)算繳費(fèi)基數(shù)時(shí)應(yīng)予剔除。

如下圖所示：

上面的不作為社保繳費(fèi)基數(shù)的項(xiàng)目就是我們社?；I劃的切入點(diǎn)。

?[送心]

企業(yè)所得稅匯算清繳還有1個(gè)半月就要結(jié)束了，如果部分企業(yè)會(huì)計(jì)還沒有做匯算清繳那么要趕緊了，整理了一份企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表，帶公式以及填寫說明的，希望對大家有幫助。需要留言！

?03

社?；I劃方式

方式一：工資結(jié)構(gòu)合理規(guī)劃

參考“可以不列入社保繳費(fèi)基數(shù)的部分”，根據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)進(jìn)行工資的結(jié)構(gòu)合理規(guī)劃，達(dá)到降低社保繳費(fèi)基數(shù)，減少企業(yè)開支的目的。

可以將職工薪酬福利化，將薪酬的一部分轉(zhuǎn)化為福利費(fèi)，不作為社保繳費(fèi)基數(shù)。

注意：企業(yè)應(yīng)有明確的規(guī)章制度，盡可能接近國家規(guī)定的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，建立補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范補(bǔ)貼手續(xù)，以免引起稅企爭議。

方式二：轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)模式，多元用工形式（將“B2C”轉(zhuǎn)成“B2B”）

(1）注冊小微企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體戶，員工變股東，通過分紅，不必繳納社保費(fèi)。

如順豐、京東等。

(2）若部分人員希望繳納社保費(fèi)，可將分紅與工資進(jìn)行分配，工資部分繳納社保。

方式三：勞務(wù)外包用工

勞務(wù)外包用工與公司是平等的法律合作關(guān)系，雙方通過協(xié)議約定責(zé)任和內(nèi)容。這種用工關(guān)系下，個(gè)人屬于靈工人員，企業(yè)不涉及社保繳納義務(wù)。

不過這種用工模式下會(huì)涉及到個(gè)稅以及發(fā)票問題，別急，也有解決方法

可以利用現(xiàn)在火熱的靈活用工平臺(tái)可以解決。

靈活用工平臺(tái)一度被當(dāng)成“萬金油”的處理方法，通過靈活用工平臺(tái)給個(gè)人結(jié)算，平臺(tái)可以給公司開具6%專票以及為個(gè)人完稅，同時(shí)還可以降低企業(yè)的用工風(fēng)險(xiǎn)。

方式四：兩處發(fā)放工資的籌劃方案

根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定：一個(gè)身份證對應(yīng)一個(gè)社保賬戶，同一個(gè)人不能同時(shí)辦理二個(gè)及以上的社保。

(1)企業(yè)設(shè)立外地公司

(2) 員工分別與總部和外地公司簽訂勞動(dòng)合同，兩處任職、兩處發(fā)放工資

(3)外地公司與企業(yè)總部簽訂服務(wù)合同，向總部提供服務(wù)，收取服務(wù)費(fèi)并開具發(fā)票

(4) 將員工工資拆分為兩部分，企業(yè)總部發(fā)放的工資金額較低，外地公司發(fā)放的工資金額較高

(5) 員工選擇在企業(yè)總部繳納社保，按總部發(fā)放的工資金額作為社保繳納基數(shù)即可，不需再在外地公司購買社保

方式五：利用勞務(wù)派遣的方法，轉(zhuǎn)移社保風(fēng)險(xiǎn)

如：人力資源公司勞務(wù)派遣的用工形式下，以勞務(wù)派遣企業(yè)與用工企業(yè)簽訂的勞務(wù)派遣協(xié)議及發(fā)票作為實(shí)際用工企業(yè)稅前扣除的憑據(jù)。

至于使用那種方式籌劃，得找出企業(yè)和勞動(dòng)者間的利益平衡，以及在業(yè)務(wù)發(fā)展中摸索尋找出最優(yōu)路徑。