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取消增值稅專用發(fā)票或開具紅字專用發(fā)票

注銷特別賬戶

取消必須同時(shí)滿足以下條件：

收到退回的發(fā)票副本和扣除副本，其日期不超過發(fā)票開具月份。

賣方?jīng)]有抄錄稅款，也沒有保留會(huì)計(jì)記錄。

買家未獲認(rèn)證或認(rèn)證結(jié)果不一致（不扣除進(jìn)場稅）。

跨月可能已經(jīng)扣除了它，但它無法撤銷。增值稅電子專用發(fā)票不支持沖銷操作。

開具紅字增值稅專用發(fā)票

買家在新賬戶管理系統(tǒng)中填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。

若買家已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，則按信息表所示稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（若未抵扣則無需執(zhí)行此步驟）。

稅務(wù)機(jī)關(guān)受理信息表后，核對(duì)后制作帶有“紅字?jǐn)?shù)據(jù)賬戶表號(hào)”的信息表，進(jìn)行數(shù)據(jù)同步。

賣方根據(jù)已核實(shí)數(shù)據(jù)的表格開具紅字增值稅專用發(fā)票。

采購商取得增值稅紅色專用發(fā)票時(shí)，連同信息表一起作為開票金額（與增值稅紅色專用發(fā)票一一對(duì)應(yīng)）。

增值稅專用發(fā)票丟失的處理（也適用于機(jī)動(dòng)車銷售單一發(fā)票丟失）

遺失抵扣憑證：提交發(fā)票憑證復(fù)印件作為抵扣憑證或退稅。

如果發(fā)票副本丟失，扣除副本的副本將用作賬單證明。

如果發(fā)票復(fù)印件和扣款復(fù)印件同時(shí)丟失：會(huì)計(jì)復(fù)印件加蓋賣方專用印章，可作為代扣代繳或退稅的優(yōu)惠券或

專用帳戶丟失后，納稅人必須在發(fā)現(xiàn)丟失之日以書面形式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

增值稅電子專用發(fā)票

試點(diǎn)地區(qū)新增納稅人將推行電子專用票據(jù)，票據(jù)接收范圍為全國。

電子專用票使用電子簽名代替發(fā)票專用章（無需發(fā)票專用章）。

增值稅專用發(fā)票的征收數(shù)量按照電子專用發(fā)票和紙質(zhì)專用發(fā)票的總數(shù)確定。電子特價(jià)票和紙質(zhì)特價(jià)票的最大出票限額必須相同。

納稅人開具發(fā)票時(shí)，可以開具電子專用發(fā)票，也可以開具紙質(zhì)專用發(fā)票。

退稅申報(bào)要求：與增值稅電子普通發(fā)票一樣，紙質(zhì)報(bào)表不能單獨(dú)作為退稅申報(bào)的依據(jù)。

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