史上最全數(shù)電發(fā)票紅沖全流程介紹

一、紅沖稅控普通發(fā)票

納稅人通過原稅控設(shè)備開具的普通發(fā)票 (增值稅普通發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票) ，且當(dāng)前稅控設(shè)備仍保留 (即稅 控發(fā)票開具和數(shù)電發(fā)票開具雙軌運(yùn)行) ，那么，企業(yè)在電子 稅務(wù)局?jǐn)?shù)電發(fā)票功能模塊是不能發(fā)起紅字確認(rèn)的，申請時(shí)會 提示去稅控發(fā)票系統(tǒng)中開具。出現(xiàn)如下圖所示提示：

這個(gè)時(shí)候有兩種處理方法：

1 、企業(yè)當(dāng)前稅控開票系統(tǒng)里仍有發(fā)票的，直接開具負(fù) 數(shù)即可；沒有庫存發(fā)票的，領(lǐng)購發(fā)票至稅控開票系統(tǒng)后，直 接開具負(fù)數(shù)。

2 、企業(yè)將開票設(shè)備 (稅控盤、金稅盤、稅務(wù) UK 、核心

板) 帶往稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷掉，然后再登錄電子稅務(wù)局，數(shù)電發(fā) 票功能模塊進(jìn)行紅沖，就不會有上圖所示的錯(cuò)誤提示了，即 可通過數(shù)電發(fā)票紅沖原稅控設(shè)備開具的普通發(fā)票 (增值稅普

通發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票) 。

二、購買方已抵扣如何申請紅字

若購銷雙方都是數(shù)電開票企業(yè)，當(dāng)所開具的數(shù)電發(fā)票需 紅沖，則按數(shù)電發(fā)票紅沖處理流程即可。

1 、數(shù)電發(fā)票紅沖流程圖

2 、數(shù)電發(fā)票紅沖操作

第一種情況：受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的。開票 方開具數(shù)電發(fā)票后，受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開 票方在電子稅務(wù)局?jǐn)?shù)電發(fā)票功能模塊填開“紅字發(fā)票信息確 認(rèn)單”后，全額開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票，無需受票方確認(rèn)。

①登錄電子稅務(wù)局，【我要辦稅】——【開票業(yè)務(wù)】— —【紅字發(fā)票開具】。如下圖：

②在頁面點(diǎn)擊【選擇】，將選中的藍(lán)字發(fā)票信息自動帶 入到頁面。

“確認(rèn)單”提交成功后，選擇“紅字發(fā)票開具”，點(diǎn)擊 對應(yīng)的“確認(rèn)單” ，即可開具紅字發(fā)票。如下圖：

第二種情況：受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的。受 票方為數(shù)電發(fā)票使用企業(yè)，那么受票方或開票方均可在電子 稅務(wù)局?jǐn)?shù)電發(fā)票功能模塊填開并上傳“紅字發(fā)票信息確認(rèn) 單”，經(jīng)對方登錄電子稅務(wù)局?jǐn)?shù)電發(fā)票功能模塊確認(rèn)后，開 票方才可全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票。

①納稅人登錄電子稅務(wù)局，【我要辦稅】——【開票業(yè) 務(wù)】——【紅字發(fā)票開具】——【紅字發(fā)票確認(rèn)信息處理】。 如下圖：

②錄入查詢條件，點(diǎn)擊【查詢】按鈕

③點(diǎn)擊【查看】按鈕，進(jìn)入頁面進(jìn)行信息確認(rèn)

④點(diǎn)擊【確認(rèn)】按鈕，提示確認(rèn)成功

第三種情況：受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，但 受票方仍在繼續(xù)使用【增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺】而非【稅 務(wù)數(shù)字賬戶】，由開票方登錄電子稅務(wù)局在數(shù)電發(fā)票功能模 塊填開并上傳“確認(rèn)單”，經(jīng)受票方在增值稅發(fā)票綜合服務(wù) 平臺確認(rèn)后，開票方登錄電子稅務(wù)局在數(shù)電發(fā)票功能模塊全 額或部分開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。

①在菜單中依次選擇【發(fā)票管理】—【紅字申請確認(rèn)】， 進(jìn)入如下界面

②選擇“待確認(rèn)”，根據(jù)發(fā)票信息輸入發(fā)票號碼和銷方

識別號，點(diǎn)擊【查詢】

③查詢結(jié)果顯示如下圖所示：

④向右拖動滑動條，點(diǎn)擊【操作】

⑤彈出窗口，如下圖所示：

⑥在彈出窗口中查看紅字發(fā)票信息確認(rèn)單的數(shù)據(jù)是否 正確，向下滑動豎型條，進(jìn)入界面。

⑦核對無誤后點(diǎn)擊【同意】按鈕。

⑧“確認(rèn)單”提交成功后，選擇【紅字發(fā)票開具】，點(diǎn)

擊對應(yīng)的《確認(rèn)單》，即可開具紅字發(fā)票。如下圖：

3 、數(shù)電發(fā)票部分紅沖

數(shù)電發(fā)票可以部分紅沖么？什么時(shí)侯可以部分紅沖，什 么時(shí)侯不可以部分紅沖？

受票方已經(jīng)做了用途確認(rèn) (例如抵扣勾選、退稅勾選) ， 開票方或受票方都可發(fā)起紅字發(fā)票確認(rèn)單，并由對方確認(rèn)后 再開具紅字發(fā)票。

①若開具紅字發(fā)起原因選擇“開票有誤”，則不能對該 張發(fā)票進(jìn)行部分沖紅。

②若開具紅字發(fā)起原因選擇“銷貨退回”，則允許修改數(shù)

量，如原藍(lán)字沒有數(shù)量，只允許修改金額。

③若開具紅字發(fā)起原因選擇“銷售折讓”，則允許修改金

額，其余項(xiàng)目由系統(tǒng)自動計(jì)算。

以上就是數(shù)電發(fā)票在各種情況下，能否部分沖紅的總結(jié)。

三、紅沖規(guī)則

稅控發(fā)票與數(shù)電發(fā)票并行雙軌期間，各票種之間的紅沖 規(guī)則為“新沖舊、電沖紙”

1.數(shù)電發(fā)票可以對數(shù)電發(fā)票、數(shù)電紙票 (電子稅務(wù)局開具的 數(shù)電紙票) 、稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖； 2.數(shù)電紙票可以對數(shù)電紙票、稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖，不允許對 數(shù)電發(fā)票進(jìn)行紅沖； 3.稅控發(fā)票僅允許對稅控發(fā)票進(jìn)行紅沖，不允許對數(shù)電發(fā)票、 數(shù)電紙票進(jìn)行紅沖；

注意：以上紅沖規(guī)則僅針對增值稅專用發(fā)票、增值稅電子 專用發(fā)票、數(shù)電專票、數(shù)電專票 (紙質(zhì)) 。數(shù)電普票、數(shù)電 普票 (紙質(zhì)) 無法紅沖增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā) 票、增值稅普通發(fā)票 (卷式)。

四、紅沖對授信額度的影響

開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票 (含數(shù)電紙票) 后，對于授信額度的 變化？

數(shù)電發(fā)票 (含數(shù)電紙票) 用戶開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票時(shí)，數(shù)

電紅字發(fā)票可開具金額需在用戶當(dāng)前藍(lán)字可用授信額度范 圍之內(nèi)；

數(shù)電發(fā)票 (含數(shù)電紙票) 用戶針對當(dāng)月開具的藍(lán)字?jǐn)?shù)電

發(fā)票發(fā)起紅字確認(rèn)單，并在當(dāng)月開出紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票， 電子 稅務(wù)局?jǐn)?shù)電發(fā)票功能模塊同步增加其當(dāng)月剩余可用額度；

跨月開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票的，電子稅務(wù)局?jǐn)?shù)電發(fā)票功能模

塊不增加其當(dāng)月剩余可用額度。

五、紅字確認(rèn)單的問題

數(shù)電發(fā)票紅字確認(rèn)單問題：

1.稅控發(fā)票與數(shù)電發(fā)票 (含數(shù)電紙票) 并行期間，通過登 錄電子稅務(wù)局?jǐn)?shù)電發(fā)票功能模塊所開具的紅字發(fā)票信息表， 可在稅控發(fā)票開票軟件內(nèi)查詢到；

2.任何一方在電子稅務(wù)局?jǐn)?shù)電發(fā)票功能模塊發(fā)起紅字發(fā) 票確認(rèn)單后，對方需在 72 小時(shí)內(nèi)進(jìn)行確認(rèn)操作，否則該張 紅字確認(rèn)單自動作廢，銷方無法使用該張紅字確認(rèn)單開具紅 字?jǐn)?shù)電發(fā)票；

3.通過電子稅務(wù)局?jǐn)?shù)電發(fā)票功能模塊發(fā)起紅字開具流程 時(shí)，無論藍(lán)字發(fā)票是稅控發(fā)票還是數(shù)電發(fā)票 (含數(shù)電紙票) ， 紅字確認(rèn)單 (或紅字信息表) 內(nèi)容必須與原藍(lán)字發(fā)票內(nèi)容一 一對應(yīng)，不允許合并申請；

4.銷方發(fā)起無需確認(rèn)的紅字確認(rèn)單，未開具紅字發(fā)票前， 允許銷方撤回；

5.購銷雙方任意一方發(fā)起且對方已確認(rèn)的紅字確認(rèn)單，發(fā) 起方不允許撤銷紅字確認(rèn)單，確認(rèn)方可在確認(rèn)后且未開紅字 發(fā)票前可撤銷確認(rèn)單；

6. 已開具紅字發(fā)票的紅字確認(rèn)單不允許撤銷；

7.紅字確認(rèn)信息發(fā)起方在提交紅字確認(rèn)單后，對方尚未確 認(rèn)前，不允許修改，發(fā)起方可撤銷紅字確認(rèn)單。

六、紅沖理由

發(fā)票紅沖時(shí)理由如何選擇？需要注意什么？

紅沖理由根據(jù)實(shí)際情況選擇即可，需要注意的是： 如選擇“開票有誤”，需全票紅沖，不能部分紅沖；

如選擇“銷貨退回”或“銷售折讓”，既可全票紅沖，也 可以部分紅沖。

七、注意事項(xiàng)

任何一方在電子稅務(wù)局?jǐn)?shù)電發(fā)票功能模塊填寫紅字確認(rèn) 單后，對方需在 72 小時(shí)內(nèi)進(jìn)行確認(rèn)操作，超過 72 小時(shí)未操 作，則該紅字確認(rèn)單自動作廢，銷方無法使用該紅字確認(rèn)單 開具數(shù)電紅字發(fā)票。