金稅三期功能的強(qiáng)大已經(jīng)無(wú)需多言，近期頻頻見(jiàn)諸報(bào)端的大案要案的偵破都有金稅三期大數(shù)據(jù)分析和監(jiān)控的功勞。那么，金稅三期功能到底有多逆天？它又是從哪些方面堵住偷稅漏稅逃稅的通道的呢？下面列出的這十項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警可能會(huì)給出一些答案。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1：發(fā)票關(guān)聯(lián)性預(yù)警

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警描述：大量購(gòu)買(mǎi)發(fā)票沖抵成本或稅金

金稅三期大數(shù)據(jù)系統(tǒng)以企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)做為起點(diǎn)，對(duì)同一稅號(hào)下企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票的行業(yè)相關(guān)性、同一法人相關(guān)性、同一地址相關(guān)性、數(shù)量相關(guān)性、比率相關(guān)性等主要內(nèi)容進(jìn)行追查和溯源，一旦相關(guān)信息不匹配，則系統(tǒng)就會(huì)發(fā)出預(yù)警提示，被預(yù)警的企業(yè)自然就會(huì)被稅務(wù)局重點(diǎn)監(jiān)控。

這種預(yù)警多存在于短期內(nèi)大量購(gòu)進(jìn)紙張，大量開(kāi)具勞保用品發(fā)票，大量購(gòu)買(mǎi)發(fā)票等行為的企業(yè)。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警2：發(fā)票開(kāi)具預(yù)警

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警描述：操控發(fā)票開(kāi)具，經(jīng)常作廢發(fā)票

金稅三期系統(tǒng)會(huì)重點(diǎn)監(jiān)控在起征點(diǎn)范圍上下的同一筆銷(xiāo)售發(fā)票當(dāng)月作廢、下月重開(kāi)的情況，一旦出現(xiàn)這種情況，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)發(fā)出預(yù)警信息，甚至無(wú)需人工分析！

比如有的小商家為了享受3萬(wàn)元以?xún)?nèi)的免稅政策，發(fā)現(xiàn)月底時(shí)開(kāi)出的發(fā)票已經(jīng)超出3萬(wàn)元了，就與顧客協(xié)商將已開(kāi)具的發(fā)票作廢，等到下月再為顧客重開(kāi)一張新的，以達(dá)到將當(dāng)月發(fā)票開(kāi)具額降到3萬(wàn)元以下而不交稅的目的。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警3：發(fā)票抵扣預(yù)警

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警描述：通行費(fèi)、農(nóng)產(chǎn)品等普能發(fā)票抵扣異常

增值稅納稅申報(bào)表附列資料二（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第8b欄“其他”填報(bào)數(shù)據(jù)異常。

比如一家食品廠，一個(gè)月竟然發(fā)生車(chē)輛通行費(fèi)1200萬(wàn)元，抵扣了增值稅額36萬(wàn)元，這顯然違背了常理，自然就會(huì)被重點(diǎn)關(guān)注。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警4：銷(xiāo)售納稅預(yù)警

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警描述：預(yù)收賬款占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例過(guò)大

通常情況下，企業(yè)賬面的預(yù)收賬款占到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的20%以上容易呢誒金稅三期預(yù)警。因?yàn)楦鶕?jù)《增值稅暫行條例》及《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確認(rèn)，采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

因此，預(yù)收賬款占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重過(guò)大，預(yù)示著未確認(rèn)增值稅納稅的業(yè)務(wù)有可能較多，這里面就可能存在偷稅漏稅的可能，金稅三期預(yù)警你沒(méi)商量。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警5：往來(lái)指標(biāo)預(yù)警

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警描述：其他應(yīng)收款占流動(dòng)資產(chǎn)的比例過(guò)大

企業(yè)“其他應(yīng)收款”余額非常大，很有可能是因?yàn)槠髽I(yè)股東個(gè)人借款長(zhǎng)期未歸還，也有可能是因?yàn)殛P(guān)聯(lián)企業(yè)間的借款，也有可能是企業(yè)高管借支績(jī)效等現(xiàn)象。如果是上述原因成立，那么很有可能說(shuō)明企業(yè)推遲或漏繳了個(gè)人所得稅或增值稅。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警6：存貨周轉(zhuǎn)預(yù)警

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警描述：存貨周轉(zhuǎn)率過(guò)低

存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/平均存貨（次）。這個(gè)指標(biāo)一般沒(méi)有具體的標(biāo)準(zhǔn)，主要與同行業(yè)、本公司以前年度相比。但存貨周轉(zhuǎn)率過(guò)低有可能說(shuō)明企業(yè)存在不計(jì)、少計(jì)或者忘計(jì)收入的情況。少記了收入，那自然就會(huì)少交稅，金稅三期當(dāng)然不會(huì)放過(guò)你。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警7：采購(gòu)異常預(yù)警

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警描述：出現(xiàn)大量異地采購(gòu)常規(guī)物資

企業(yè)從異地購(gòu)進(jìn)了大量的常規(guī)物資，如從公司注冊(cè)地千里之外購(gòu)進(jìn)鋼材、水泥、油料，石料等常規(guī)性物資。這種情況多發(fā)于建安行業(yè)，企業(yè)舍近求遠(yuǎn)，很有可能存在虛開(kāi)發(fā)票。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警8：納稅申報(bào)準(zhǔn)時(shí)預(yù)警

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警描述：企業(yè)涉稅信息與稅收繳納

五證合一后，稅務(wù)、工商、社保、統(tǒng)計(jì)、銀行、國(guó)土、房產(chǎn)等納稅人業(yè)務(wù)信息實(shí)現(xiàn)了共享，在稅務(wù)系統(tǒng)里一覽無(wú)余。當(dāng)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，未及時(shí)辦理涉稅，都將會(huì)出現(xiàn)預(yù)警。

比如企業(yè)購(gòu)置土地未按時(shí)繳納土地使用稅、購(gòu)置房產(chǎn)未按時(shí)繳納房產(chǎn)稅等。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警9：進(jìn)銷(xiāo)數(shù)據(jù)異常預(yù)警

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警描述：企業(yè)進(jìn)銷(xiāo)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)性

比如成品油經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)某一商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼的油品可開(kāi)具成品油發(fā)票的總量，應(yīng)不大于所取得的成品油專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)對(duì)應(yīng)的同一商品和服務(wù)稅收分類(lèi)編碼的油品總量。

因此，類(lèi)似于以上這些業(yè)務(wù)的企業(yè)，都有可能會(huì)產(chǎn)生進(jìn)銷(xiāo)預(yù)警。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警10：經(jīng)營(yíng)規(guī)模與實(shí)際納稅預(yù)警

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警描述：企業(yè)經(jīng)營(yíng)模塊與稅收繳納不配比

隨著大數(shù)時(shí)代、網(wǎng)絡(luò)爬蟲(chóng)的技術(shù)提升，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況越來(lái)越透明，如果有不真實(shí)數(shù)據(jù)的體現(xiàn)，隨時(shí)都會(huì)暴露出企業(yè)的信息矛盾。

比如企業(yè)對(duì)外宣傳，年產(chǎn)值1億元，而實(shí)際納稅收入?yún)s只有3千萬(wàn)，很可能產(chǎn)生納稅不實(shí)的預(yù)警。

總之就一句話(huà)：金稅三期功能十分強(qiáng)大，再加上如今是大數(shù)據(jù)的時(shí)代，傳統(tǒng)的避稅省稅方法都將失去作用，再用的話(huà)那就是涉嫌違法犯罪了，后果相當(dāng)嚴(yán)重。所以，在國(guó)家如此嚴(yán)密的稅收監(jiān)管下，企業(yè)必須走合法合理節(jié)稅的道路。