本文來(lái)源：廣東省稅務(wù)局

回復(fù)情況

受理號(hào)：

14400000020230614140103457

所屬信箱：

納稅咨詢

標(biāo)題：

上月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出對(duì)應(yīng)的紅字紅沖信息表在本月撤銷并刪除，上月增值稅申報(bào)表是否需要重新申報(bào)嗎？

內(nèi)容：上月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出對(duì)應(yīng)的紅字紅沖信息表在本月撤銷并刪除，本月又重開了紅字紅沖信息表（重復(fù)），上月增值稅申報(bào)表里面還掛進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，是否需要更正申報(bào)上月的增值稅申報(bào)表 刪除進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額？

咨詢?nèi)耍?/span>

張?bào)阊?/span>

咨詢時(shí)間：

2023-06-14 14:03

回復(fù)單位：

國(guó)家稅務(wù)總局惠州市惠城區(qū)稅務(wù)局

回復(fù)時(shí)間：

2023-06-21 15:17

回復(fù)內(nèi)容：

惠州市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：

尊敬的納稅人（扣繳義務(wù)人、繳費(fèi)人）您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）規(guī)定：“一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理： 　　(一)購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證?！?

因此，購(gòu)買方開具《信息表》后，應(yīng)暫依信息表所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。下一步如銷售方已開具紅字發(fā)票，《信息表》無(wú)法撤銷；如銷售方未開具紅字發(fā)票，購(gòu)買方可撤銷《信息表》，《信息表》所列增值稅稅額填入附表2第8b行“其他”欄次。根據(jù)您描述的情況，需要對(duì)上月增值稅申報(bào)表進(jìn)行更正申報(bào)。如仍有疑問，歡迎致電惠州稅務(wù)0752-8212366轉(zhuǎn)1（惠城區(qū)）進(jìn)一步咨詢。上述回復(fù)僅供參考，具體以國(guó)家最新政策規(guī)定為準(zhǔn)。感謝您對(duì)本網(wǎng)站的支持！