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紅字發(fā)票需不需要勾選認證

更新時間: 2024.11.23 22:19 閱讀:

一、發(fā)票勾選認證后發(fā)現(xiàn)錯誤?如何處理?

“抵扣勾選”是對辦理進項抵扣用途的發(fā)票進行勾選確認與統(tǒng)計簽名。

“退稅勾選”則對辦理出口退稅的進項發(fā)票進行勾選確認

二者用途不同且互相獨立。

那如果陰差陽錯的將發(fā)票勾選錯誤?比如退稅的用來抵扣,抵扣的誤勾選為退稅的?該如何處理呢?

不要急!這里分別說明兩種情況的正確處理步驟!

第一種情況

“發(fā)票抵扣勾選”數(shù)據(jù)需調(diào)整為“發(fā)票退稅勾選”數(shù)據(jù)的操作

發(fā)票是否已用于納稅申報

具體情形

操作明細

發(fā)票尚未用于納稅申報

已“抵扣勾選”,尚未“申請統(tǒng)計”

(1)取消原勾選;

(2)選擇“退稅勾選”。

已“申請統(tǒng)計”,尚未“確認簽名”

(1)撤銷統(tǒng)計;

(2)取消原勾選;

(3)選擇“退稅勾選”。

已“確認簽名”,尚未進行納稅申報的

(1)撤銷“確認簽名”并撤銷統(tǒng)計;

(2)取消原勾選;

(3)選擇“退稅勾選”。

發(fā)票已用于納稅申報

納稅申報可撤銷

(1)撤銷納稅申報;

(2)在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”首頁,選擇“回退稅款所屬期”,回到上一屬期;

(3)撤銷“確認簽名”、“申請統(tǒng)計”;

(4)撤銷“抵扣勾選”并進行“退稅勾選”。

納稅申報不可撤銷

(1)將相應(yīng)稅款從進項稅額中轉(zhuǎn)出;

(2)填報《增值稅扣稅憑證進項稅額轉(zhuǎn)出情況明細表》(可通過“國家稅務(wù)總局廈門稅務(wù)局> 下載中心 > 表證單書及范本下載 > 發(fā)票管理”下載該表),向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請;

(3)對核實無誤的,主管稅務(wù)機關(guān)將在2個工作日內(nèi)辦結(jié),納稅人可通過“出口企業(yè)綜合服務(wù)平臺”查詢到相關(guān)發(fā)票信息。

第二種情況

“發(fā)票退稅勾選”數(shù)據(jù)需調(diào)整為“發(fā)票抵扣勾選”的操作

發(fā)票是否已用于退稅申報

具體情形

操作明細

發(fā)票尚未用于退稅申報

發(fā)票已“退稅勾選”,尚未“確認退稅勾選”

(1)取消“退稅勾選”;

(2)選擇“抵扣勾選”

發(fā)票已“退稅勾選”且已“確認退稅勾選”

(1)在出口退稅申報系統(tǒng)“其他申報向?qū)Аl(fā)票誤勾退稅且未申報退稅申請錄入”模塊,生成申報數(shù)據(jù),通過“出口企業(yè)綜合服務(wù)平臺”提交相關(guān)數(shù)據(jù);

(2)在“出口企業(yè)綜合服務(wù)平臺”查詢“受理增值稅專用發(fā)票誤勾選退稅且未申報退稅明細數(shù)據(jù)”,如審核通過,則可于稅務(wù)機關(guān)審核通過的次日后重新在“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”進行“抵扣勾選”。

發(fā)票已用于退稅申報

符合開具“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”的條件

(1)外貿(mào)企業(yè)應(yīng)向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請開具“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”;

(2)稅務(wù)機關(guān)審核通過次日后,可登錄“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”,于“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票勾選”模塊進行勾選,然后進行統(tǒng)計、確認,相關(guān)稅款可用于抵扣。

還有一種情況,比如企業(yè)發(fā)生的用于集體福利而取得了增值稅專用發(fā)票,不僅不能勾選抵扣,還一直在勾選平臺中顯示,誤勾選抵扣了的話還需要把進項稅額轉(zhuǎn)出,很是麻煩。這時候就可以使用認證平臺中的發(fā)票不抵扣勾選的功能,將此類發(fā)票做“發(fā)票不抵扣勾選”。

附:

抵扣勾選/不勾選操作流程如下:

退稅勾選操作流程

綜合服務(wù)平臺 “退稅勾選”模塊下設(shè)“發(fā)票退稅勾選”、“退稅批量勾選”、“退稅確認勾選”和 “退稅勾選統(tǒng)計”四項功能。

僅外貿(mào)企業(yè)、外綜服企業(yè)具有“退稅勾選”功能權(quán)限。納稅人分別通過“發(fā)票退稅勾選”和“退稅批量勾選”功能選項,逐票勾選或同時勾選多份發(fā)票;對勾選為退稅的發(fā)票,通過“退稅確認勾選”功能進行確認,一經(jīng)確認,不可撤銷;通過“退稅勾選統(tǒng)計”功能,可查詢所屬月份內(nèi)勾選為退稅的發(fā)票匯總統(tǒng)計信息,勾選統(tǒng)計表數(shù)據(jù)默認更新頻率為每天,新增勾選數(shù)據(jù)會觸發(fā)報表實時更新。其中,“退稅勾選統(tǒng)計”下設(shè)“發(fā)票統(tǒng)計表”和“異常發(fā)票統(tǒng)計表”兩個選項,分別展示指定月份所有勾選為退稅的發(fā)票清單和勾選為退稅發(fā)票后出現(xiàn)異常(含作廢、失控、紅沖)的發(fā)票信息。異常發(fā)票可以勾選,但不能作為辦理退稅業(yè)務(wù)的有效依據(jù)。

“退稅勾選”操作流程如下:

二、 這2種專用發(fā)票千萬不能勾選抵扣!

1. 從小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品,取得的征收率為3%/1%的增值稅專用發(fā)票,不能勾選抵扣!

根據(jù)財稅【2017】37號文規(guī)定,一般納稅人從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,不按照票面稅額勾選抵扣!而是以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額;

如果購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計算進項稅額(加計扣除1%)。

【例1】

某糕點制造企業(yè)(增值稅一般納稅人)購進小麥加工成面包對外銷售。取得小規(guī)模納稅人申請稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明金額200元,稅率1%,稅額2元,款項用銀行支付,對于這張增值稅專用發(fā)票,如果財務(wù)還按照票面稅額抵扣就吃虧了!

正確操作:

從小規(guī)模納稅人購進小麥農(nóng)產(chǎn)品取得的專票,不是按照票面注明的稅額2元抵扣,而是按照票面金額200元乘以9%計算抵扣,即稅額為18元。

計算可抵扣的進項稅額為:200×9%%=18(元)。

實際上對于購買的農(nóng)產(chǎn)品用于加工成13%的面包后,可以抵扣20元進項稅額,其中18元(200×9%)在購入當期抵扣,剩下2元在領(lǐng)用小麥加工成面包時加計扣除。

這么一合計,計算抵扣可以多抵扣18元的進項稅額(計算抵扣稅額20-票面稅額2)。否則就吃虧了!

勾選平臺:

這張1%的專票應(yīng)該怎么處理?要不要勾選抵扣呢?

我們采取“不抵扣勾選”即可,不抵扣勾選避免了先勾選抵扣再進項稅轉(zhuǎn)出的麻煩。

賬務(wù)處理:

借:原材料-小麥 184

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)18(200×9%)

貸:銀行存款 202

拓展:

因此,不是所有農(nóng)產(chǎn)品憑證都可以抵扣增值稅。稍不注意,就可能引起不必要的稅務(wù)風(fēng)險。

2.設(shè)備商開具的13%稅率的專用發(fā)票,不按發(fā)票注明稅額抵扣,可享受全額抵減應(yīng)納稅額。

自2011年12月1日起,增值稅納稅人首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用,可以在申報增值稅應(yīng)納稅額時全額抵減(抵減額為價稅合計額)。不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

提醒:這張專票我們應(yīng)該采用全額抵減,而不是勾選抵扣。

抵減≠抵扣,很多人把兩者劃等號,抵減是直接抵減應(yīng)納稅額,抵扣僅僅是對于負擔(dān)的增值稅額從銷項稅額中抵扣掉。

所以,全額抵減肯定比僅僅按票面稅額抵扣更劃算。

【例2】一般納稅人2021年初次購買金稅盤,取得一張160元的增值稅專用發(fā)票。其中金額141.59,稅額18.41。

這個時候請別按18.41抵扣進項稅,而是直接抵減160的增值稅。

賬務(wù)處理:

(1)首次購買稅控設(shè)備時、或者支付技術(shù)維護費時:

借:管理費用 160

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金 160

(2)抵減增值稅時(假設(shè)全額抵減):

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 (減免稅款) (一般納稅人抵減) 160

應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅 (小規(guī)模納稅人抵減)

應(yīng)交稅費——簡易計稅 (簡易計稅抵減)

借:管理費用負數(shù) 160

賬務(wù)處理沖減管理費用,是財會(2016)22號文的規(guī)定。

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅”科目),貸記“管理費用”等科目。

當然,納稅人取得的這張專票也可以做“不抵扣勾選”處理。

還有人問:我是一般納稅人,購買的稅控盤費用和技術(shù)維護費,開具的是專票,請問能同時既可以全額抵減又做進項抵扣嗎?

這種情況屬于魚和熊掌不可兼得,好事不能全占了!

但是有的可以重復(fù)享受優(yōu)惠,比如增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征印花稅,同時記載資金的賬簿可以減半征收印花稅,享受減半再減半的雙重優(yōu)惠。

比如,C公司一般納稅人,取得支付稅控設(shè)備的技術(shù)維護費專票,價稅合計280元,稅額15.85元,已經(jīng)全額抵減了增值稅應(yīng)納稅額,稅額15.85元不能做抵扣憑證,如果已經(jīng)做了進項抵扣,則需要進項稅額轉(zhuǎn)出 ;

3.開票方惡意紅沖發(fā)票?勾選平臺新功能有提示!

收到銷售方開具的增值稅專用發(fā)票后,銷售方?jīng)]有和你溝通就開具了紅字發(fā)票,在要勾選的時候才發(fā)現(xiàn)銷售方已經(jīng)對發(fā)票進行了沖紅。

或者你取得的普通發(fā)票已經(jīng)入賬了,銷售方開具了紅字發(fā)票又沒有告知你。。。。

特別是現(xiàn)在增值稅電子普通發(fā)票不能作廢只能沖紅,開具紅字發(fā)票的情況就更加頻發(fā)了!

很多小伙伴們說如何才能知道對方已經(jīng)紅沖發(fā)票了呢?

那么勾選平臺新上線的“紅字增值稅發(fā)票信息提示”功能,就能完美地解決了這個問題!

“紅字增值稅發(fā)票信息提示”功能會在本月有銷售方給你開具紅字發(fā)票的情況下,只要你登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(勾選平臺),系統(tǒng)就會自動跳出本月你收到的紅字發(fā)票信息。(以廈門為例)

點開相應(yīng)的發(fā)票種類數(shù)字查看詳細紅字發(fā)票信息。

這個新功能就是時刻提醒你,是否有銷售方給你開了紅字發(fā)票,如果你發(fā)現(xiàn)有紅字發(fā)票有問題,你就可以進一步通過下載發(fā)票詳細信息來查實,及時溝通銷售方。

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