問(wèn):我公司是北京一家企業(yè)，增值稅一般納稅人，給客戶開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)現(xiàn)金額和數(shù)量開具有誤，請(qǐng)問(wèn)我公司開具紅字增值稅專用發(fā)票時(shí)，一張紅字增值稅專用發(fā)票信息表是否只能對(duì)應(yīng)一張紅字增值稅專用發(fā)票？

答:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：(一)購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》，詳見(jiàn)附件)，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

國(guó)家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局2023年4月13日在政策文件-熱點(diǎn)問(wèn)答版塊發(fā)布《貨物和勞務(wù)稅熱點(diǎn)問(wèn)題（2023年3月）》第7問(wèn)“一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票能否開具多張紅字增值稅專用發(fā)票信息表？一張紅字增值稅專用發(fā)票信息表能否對(duì)應(yīng)多張紅字發(fā)票？”

答復(fù)如下，一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票可以開具多張紅字增值稅專用發(fā)票信息表，但多張紅字增值稅專用發(fā)票信息表的金額合計(jì)不得超過(guò)原增值稅專用發(fā)票的金額。一張紅字信息表只能對(duì)應(yīng)一張紅字增值稅專用發(fā)票。

因此，你公司作為北京的一家企業(yè)，在開具紅字增值稅專用發(fā)票時(shí)，一張紅字增值稅專用發(fā)票信息表只能對(duì)應(yīng)一張紅字增值稅專用發(fā)票。來(lái)源：大成方略。

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