01

如何為未扣除的特價(jià)票開(kāi)具紅字發(fā)票

老師您好！我們給對(duì)方開(kāi)增值稅專用發(fā)票，因?yàn)闃I(yè)務(wù)沒(méi)有做，我們需要開(kāi)紅字發(fā)票。因?yàn)檫@張?zhí)貎r(jià)票還沒(méi)扣，我覺(jué)得對(duì)方應(yīng)該開(kāi)紅字發(fā)票，但對(duì)方財(cái)務(wù)部門認(rèn)為我們應(yīng)該開(kāi)紅字發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)沒(méi)有扣除的特價(jià)票怎么開(kāi)紅字發(fā)票？根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)），增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（下列簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”）之后，有銷貨退回的，由哪一方申請(qǐng)，發(fā)票錯(cuò)誤、暫停應(yīng)稅服務(wù)等情形，但不符合發(fā)票作廢條件的，或者因銷售部分退貨而發(fā)生銷售折扣的，開(kāi)具紅字專用發(fā)票

02

區(qū)別對(duì)待

案例1:

如果買方獲得的專用發(fā)票不用于申報(bào)和扣減，但發(fā)票單或扣減單不能退回，在填寫開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表時(shí)，買方應(yīng)填寫相應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息

情況2:

如果賣方開(kāi)具的專用發(fā)票未送達(dá)買方，買方未使用其申報(bào)扣除并退還發(fā)票單和扣除單，賣方可在新的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)之中填寫并之上傳信息表

賣方填寫信息表時(shí)填寫相應(yīng)的藍(lán)色專用發(fā)票信息

賣方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)驗(yàn)證的信息表開(kāi)具紅字專用發(fā)票，并在新系統(tǒng)之中開(kāi)具負(fù)銷售額的發(fā)票。紅字專用發(fā)票應(yīng)與信息單一一對(duì)應(yīng)。