《財(cái)經(jīng)》記者 相惠蓮 曹凱

近日，《個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（下稱(chēng)《暫行辦法》）告別征求意見(jiàn)期，由保監(jiān)會(huì)正式印發(fā)，提出未來(lái)設(shè)計(jì)的稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品將遵循保障為主、合理定價(jià)、微利經(jīng)營(yíng)的原則。

稅優(yōu)健康險(xiǎn)在國(guó)內(nèi)的提法源起于今年5月財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)下發(fā)的《關(guān)于開(kāi)展商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)工作的通知》（下稱(chēng)《通知》）。

在所有試點(diǎn)地區(qū)，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為每年2400元，相當(dāng)于提高了購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)的居民的個(gè)稅免征額。同時(shí)，由企事業(yè)單位團(tuán)體購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)的，個(gè)人也可享受優(yōu)惠政策。

最出臺(tái)的《暫行辦法》明確了諸多政策內(nèi)容，如醫(yī)療保險(xiǎn)不得設(shè)置起付線(xiàn)，封頂線(xiàn)不得低于20萬(wàn)元等。

《暫行辦法》指出，供納稅人個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)采取萬(wàn)能險(xiǎn)方式，包含“中端醫(yī)療+個(gè)人賬戶(hù)積累”兩部分責(zé)任。

商業(yè)健康險(xiǎn)將會(huì)與原有的保險(xiǎn)體系相銜接，用于補(bǔ)償基本醫(yī)保、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)償后自負(fù)的醫(yī)療費(fèi)用。個(gè)人賬戶(hù)積累僅可用于退休后購(gòu)買(mǎi)商業(yè)健康保險(xiǎn)和個(gè)人自負(fù)醫(yī)療費(fèi)用支出，被保險(xiǎn)人符合保險(xiǎn)合同約定的醫(yī)療費(fèi)用的自付比例不得高于10%。

此外，《暫行辦法》還作出規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)按照長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)要求經(jīng)營(yíng)個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)，對(duì)所有投保人公平對(duì)待，不得因投保人既往病史拒保，并保證續(xù)保。封頂線(xiàn)對(duì)首次帶病投保的人員會(huì)適當(dāng)降低。

保險(xiǎn)公司的盈利水平也被具體限制，其醫(yī)療保險(xiǎn)賠款金額除以保費(fèi)收入的比例不得低于80%，若確實(shí)低于這一水平，差額部分將會(huì)返還到所有被保險(xiǎn)人的個(gè)人賬戶(hù)。在首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)社會(huì)保障研究中心副主任朱俊生看來(lái)，只要市場(chǎng)開(kāi)放、準(zhǔn)入放開(kāi)、競(jìng)爭(zhēng)充分，實(shí)際上不必在此方面做過(guò)多限制。

對(duì)于每年2400元的免稅額度，朱俊生認(rèn)為，稅優(yōu)力度相對(duì)有限，象征意義更大，但這是一個(gè)導(dǎo)向，條件成熟時(shí)或可進(jìn)一步提高免稅額。

目前，重慶、上海、西寧、成都等城市已經(jīng)出臺(tái)了各地的商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人稅優(yōu)試點(diǎn)方案。實(shí)際上，試點(diǎn)覆蓋更廣，包括北京、上海、天津、重慶四個(gè)直轄市及各省各自選擇的一個(gè)城市。

被納入免稅范圍的為“符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品”，按照文件所說(shuō)，這指的是由保監(jiān)會(huì)研發(fā)并會(huì)同財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的適合大眾的綜合性健康保險(xiǎn)產(chǎn)品。

但是，有保險(xiǎn)界人士認(rèn)為，這樣的界定并不清晰，現(xiàn)在市場(chǎng)上的健康險(xiǎn)險(xiǎn)種是否符合要求？能否納入免稅范圍？這些問(wèn)題尚沒(méi)有進(jìn)一步的政策解釋。

此前，能獲得稅收優(yōu)惠的商業(yè)險(xiǎn)種僅僅是企業(yè)為全體員工集體購(gòu)買(mǎi)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)不在優(yōu)惠之列，計(jì)算稅費(fèi)時(shí)分別可扣除不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分。

在稅優(yōu)健康險(xiǎn)政策放寬的同時(shí)，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)也在籌謀之中，以調(diào)動(dòng)國(guó)民個(gè)人積累養(yǎng)老金的積極性。

朱俊生認(rèn)為，影響商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展的重要一點(diǎn)在于政府的定位是否清晰，發(fā)展健康險(xiǎn)的目的不僅僅是緩解醫(yī)保壓力。政策環(huán)境更加適宜，整個(gè)商業(yè)保險(xiǎn)的規(guī)模會(huì)有更大的發(fā)展，只有當(dāng)市場(chǎng)比較大時(shí)，保險(xiǎn)公司和醫(yī)院談判時(shí)才會(huì)更有話(huà)語(yǔ)權(quán)。

(編輯：lvqiang)