增值稅發(fā)票是財(cái)務(wù)人員永恒的主題，小編最近就遇到很多納稅人前來咨詢有關(guān)發(fā)票紅沖是購(gòu)方紅沖還是銷方紅沖的問題，以及外貿(mào)企業(yè)發(fā)票誤勾后該如何解決。

今天，小編就給大家總結(jié)了一些關(guān)于發(fā)票紅沖的常見問題和外貿(mào)企業(yè)發(fā)票誤勾后的解決辦法！快來跟著小編一起看看哦！

發(fā)票紅沖是購(gòu)方紅沖還是銷方紅沖？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）規(guī)定：

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照本公告規(guī)定執(zhí)行。

開具紅字專用發(fā)票，需要填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（簡(jiǎn)稱《信息表》），那么該信息表到底是由購(gòu)買方填寫還是銷售方填寫呢？

且看下圖

需要注意的是：無論由誰(shuí)填開《信息表》，紅字專用發(fā)票都是由銷售方開具的。

[ 舉個(gè)例子 ]

2021年1月22日，A公司銷售10臺(tái)電腦給B公司并開具了增值稅專用發(fā)票，于2月8日發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，產(chǎn)生銷售退回。

1. 問：如上所述，如果B公司要退回全部10 臺(tái)電腦且已認(rèn)證抵扣過，該如何做專票紅沖？

答：B公司已抵扣過，且屬于全部退回，發(fā)票不需要還給A公司，直接B公司申請(qǐng)紅字信息表，A公司下載對(duì)方的紅字信息表后進(jìn)行紅沖。

2. 如上所述，如果B公司要退回5 臺(tái)電腦且已認(rèn)證抵扣過，該如何做專票紅沖？

答：因B公司已抵扣過，且屬于部分退回，發(fā)票不需要還給A公司，由B公司申請(qǐng)紅字信息表，且B公司是購(gòu)買方可以部分紅沖的；紅字信息表上申請(qǐng)5臺(tái)電腦做部分紅沖，A公司下載對(duì)方的紅字信息表后進(jìn)行紅沖。

3. 問：如上所述，如果B公司要退回10 臺(tái)電腦且未抵扣過，該如何做專票紅沖？

答：B公司未抵扣過，A公司要全聯(lián)收回發(fā)票后，由A公司申請(qǐng)紅字信息表進(jìn)行紅沖。

4. 問：如上所述，如果B公司要退回5臺(tái)電腦且未抵扣過，該如何做專票紅沖？

答：B公司未抵扣過，A公司要全聯(lián)收回發(fā)票后，由A公司申請(qǐng)紅字信息表，因A公司是銷售方不能進(jìn)行部分紅沖，所以需要10臺(tái)電腦全部做紅沖。

特別注意：專票進(jìn)行部分紅沖一定一定要先勾選確認(rèn)再進(jìn)行沖紅！如果先進(jìn)行了部分紅沖卻未勾選確認(rèn)，則后續(xù)無法在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)里找到發(fā)票進(jìn)行勾選！

上面有關(guān)發(fā)票紅沖問題都是簡(jiǎn)單且常見的

那么不常見的呢？

在此，小編也總結(jié)了一些關(guān)于外貿(mào)企業(yè)發(fā)票誤勾的相關(guān)問題與解答，供您參考。

1. 問:外貿(mào)企業(yè)發(fā)票誤勾到正常抵扣里，且增值稅未申報(bào)，應(yīng)該怎么處理？

答：先撤銷確認(rèn)簽名，再撤銷統(tǒng)計(jì)并取消勾選，最后回到退稅勾選中勾選。

2. 問：外貿(mào)企業(yè)發(fā)票誤勾到正常抵扣，且增值稅已申報(bào)，該怎么處理？

答：先撤銷申報(bào)回到退稅款所屬期，再撤銷統(tǒng)計(jì)，取消勾選，再到退稅勾選中重新勾選。如果不能撤銷的，發(fā)票紅沖重開，申報(bào)時(shí)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

3. 問：外貿(mào)企業(yè)發(fā)票誤勾到退稅勾選里，且未確認(rèn)勾選，應(yīng)該怎么處理？

答: 這種情況下可以直接取消勾選。

4. 問：外貿(mào)企業(yè)發(fā)票誤勾到退稅勾選里，且已確認(rèn)勾選，應(yīng)該怎么處理？

答：區(qū)分兩種情況進(jìn)行處理。

第一種在未做退稅申報(bào)的情況下，擎天上做發(fā)票誤勾選退稅且未報(bào)退稅申請(qǐng)，電局單證上傳，申請(qǐng)通過后次日進(jìn)行抵扣勾選，發(fā)票不要做紅沖。

第二種在已做退稅申報(bào)的情況下，擎天上做出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申請(qǐng)，電局單證上傳后到大廳，審核次日在“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票勾選”。

5. 問：外貿(mào)企業(yè)發(fā)現(xiàn)對(duì)方發(fā)票開錯(cuò)了，且已勾退稅但未申報(bào)退稅，該怎么處理？

答：先在擎天上做發(fā)票誤勾選退稅且未報(bào)退稅申請(qǐng)，再到電子稅務(wù)局出口退稅管理里做申報(bào)單一窗口申請(qǐng)，受理通過后，如次日進(jìn)行抵扣勾選，那么由購(gòu)方紅沖發(fā)票；如果不做勾選直接退回發(fā)票，那么由銷售方紅沖發(fā)票。