企業(yè)在經(jīng)營過程中，開具發(fā)票肯定是必然事件。俗話說，“常在河邊走，哪有不濕鞋”！在發(fā)票使用的過程中，肯定會遇到需要作廢發(fā)票以及紅沖發(fā)票的情況。

跨月發(fā)票紅字沖銷步驟是什么？稅已交，如何辦理？

1、紅字沖銷步驟

跨月發(fā)票紅字沖銷時，需要先提交紅字發(fā)票申請表，在紅字發(fā)票的信息表審核通過以后，企業(yè)才能開具增值稅專用發(fā)票的紅字發(fā)票。

企業(yè)不能隨意開具紅字發(fā)票的。企業(yè)在不得不開具紅字發(fā)票時，一定要留存好開具紅字發(fā)票所需要的各項資料。這樣企業(yè)在稅務(wù)部門核查時，才能從容應(yīng)對！

畢竟，發(fā)票可以等同錢來使用，對于發(fā)票的管理還是很嚴(yán)格的。

2、稅已交，該如何辦理？

跨月發(fā)票紅字沖銷時，直接沖減企業(yè)當(dāng)月的銷項稅額即可?？梢岳斫鉃?，上月提前繳納了本月需要繳納的稅款。

舉例說明：

虎說財稅公司在2022年1月開具的一張金額為33900的增值稅專用發(fā)票，在2022年2月因為客戶退貨，把這張發(fā)票給退回了，并且虎說財稅公司1月的增值稅已經(jīng)繳納了。

虎說財稅公司在2022年2月開具了紅字發(fā)票。另外，虎說財稅公司在2月一共開具的發(fā)票是226000。已知增值稅稅率為13%，虎說財稅公司在2月份沒有可抵扣進(jìn)行稅額。

2月份的銷項稅額=226000/(1+13%)*13%=26000。

紅字沖銷的銷項稅額=33900/(1+13%)*13%=3900。

即實際需要繳納的增值稅=26000-3900=22100。

通過這個計算過程，我們就可以理解了。3900雖然在1月份已經(jīng)繳納了，但是在紅字發(fā)票開具的2月份，可以直接抵減需要繳納的增值稅。這樣企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款，也就平賬了。

紅字發(fā)票信息表，到底應(yīng)該由誰申請？

為了監(jiān)控增值稅紅字發(fā)票的開具，納稅人在跨月開具紅字發(fā)票時，需要在紅字發(fā)票消息表審核通過后才能開具。

但是，紅字發(fā)票消息表到底應(yīng)該由誰申請，也是一件很復(fù)雜的事。

1、銷售方填寫

在對方?jīng)]有勾選認(rèn)證的時候，由銷售方填寫。這個時候，由于對方?jīng)]有抵扣。對于購買方的會計處理，并沒有影響。

其實如果不是跨月，銷售方在收到發(fā)票以后，直接作廢即可。

2、購買方填寫

購買方在勾選認(rèn)證之后，如果出現(xiàn)退貨的行為，需要由購買方填寫紅字發(fā)票信息表。畢竟這樣規(guī)定也是為了防止銷售方惡意開具紅字發(fā)票。

需要注意的是，購買方在填寫紅字發(fā)票消息表后，直接根據(jù)紅字發(fā)票消息表把相關(guān)的進(jìn)項稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出即可。就是說在購買方填寫紅字發(fā)票消息表的時候，可以不用等到對方把紅字發(fā)票開具出來，就可以根據(jù)紅字發(fā)票消息表進(jìn)行會計處理。