（一）受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》（以下簡(jiǎn)稱《確認(rèn)單》，見附件2）后全額開具紅字“全電”發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，無(wú)需受票方確認(rèn)。其中，《確認(rèn)單》需要與對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息相符。

　　如1：2022年8月，乙公司（通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的納稅人）為甲公司（山西省納稅人）提供勞務(wù)服務(wù)。乙公司在2022年8月×日已為甲公司開具“增值稅專用發(fā)票”的發(fā)票。8月×日因該服務(wù)終止，甲公司未對(duì)該發(fā)票進(jìn)行確認(rèn)用途及發(fā)票入賬，乙公司需全額開具紅字“全電”發(fā)票。

　　乙公司通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《確認(rèn)單》，無(wú)需甲公司確認(rèn)，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，乙公司核實(shí)無(wú)誤確認(rèn)單信息，全額開具紅字“全電”發(fā)票。

　?。ǘ┦芷狈揭堰M(jìn)行用途確認(rèn)（勾選/認(rèn)證）或入賬確認(rèn)的，由開票方通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)或受票方通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)填開《確認(rèn)單》，經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后，開票方依據(jù)《確認(rèn)單》開具紅字發(fā)票。

　　受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

　　例2：2022年8月，乙公司（通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票的納稅人）銷售一批百貨給甲公司（山西省納稅人），已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的“全電”發(fā)票，甲公司已確認(rèn)用途。2022年8月，發(fā)現(xiàn)開票有誤。

　　情形一：乙公司財(cái)務(wù)人員通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《確認(rèn)單》，選擇原因和對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息，錄入金額和稅額。甲公司財(cái)務(wù)人員在72小時(shí)內(nèi)通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)完成確認(rèn)后，乙公司財(cái)務(wù)人員據(jù)此開具紅字“全電”發(fā)票。

　　情形二：乙公司財(cái)務(wù)人員通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《確認(rèn)單》，選擇原因和對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息，錄入金額和稅額。甲公司財(cái)務(wù)人員在72小時(shí)內(nèi)通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)完成確認(rèn)后，據(jù)此開具紅字“全電”發(fā)票。

　?。ㄈ┰圏c(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的“全電”發(fā)票或紙質(zhì)發(fā)票已用于申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的，暫不允許開具紅字發(fā)票。